活動介紹:

近年來，由于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，境外投資方或關(guān)聯(lián)公司迫切需要從中國取得股息、特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)或其他代墊款等資金，然而，外商投資企業(yè)要順利對外支付，既要滿足外匯、稅務(wù)和海關(guān)等多方面的合規(guī)要求，還需考慮相應(yīng)的稅務(wù)成本和轉(zhuǎn)移定價風(fēng)險等相關(guān)問題。雖然2013年國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局發(fā)布的40號公告簡化了服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付的流程，但是在實際操作中，非貿(mào)付匯依舊難關(guān)重重，仍是企業(yè)亟待解決的問題。

本次課程通過典型案例分析和擬真付匯合同修改，全方位解決從合同撰寫到、稅局應(yīng)對到企業(yè)內(nèi)部溝通等方面的問題，分享經(jīng)驗和技巧，幫助企業(yè)做好前期籌劃，順應(yīng)稅收政策，全面規(guī)避風(fēng)險。

本次活動的特點：

-八大模塊系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯要點

-八個生動案例解決五大付匯難點

-四份擬真合同透析暗藏的風(fēng)險點

-企業(yè)、稅局、老板，多角度解決內(nèi)外部問題

參加活動將收益：

-換位思考非貿(mào)付匯問題背后的產(chǎn)生原因

-親自動手修改4份擬真付匯合同，透徹了解條款下隱藏的風(fēng)險

-全面掌握稅務(wù)局核查重點，知曉與稅務(wù)局溝通技巧

-獲取最新上海地區(qū)非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報告

活動流程

第一天

8:30 簽到

9:00模塊一：非貿(mào)付匯為什么這么難？

-從集團(tuán)總部運(yùn)營管理的角度審視非貿(mào)付匯

-集團(tuán)總部、在華外企、稅務(wù)局、外匯管理局、銀行在支付中的訴求和作用

-為何非貿(mào)付匯中稅務(wù)局、外管局和企業(yè)三方考量點總是矛盾的？

-非貿(mào)付匯的最新流程：錢出去真的變?nèi)菀琢藛?？風(fēng)險變小了嗎？

-不同類型費(fèi)用對外支付難度剖析：股息、服務(wù)費(fèi)、代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)

-鉑略非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報告發(fā)布

課程虛擬案例概覽

美國M集團(tuán)是大型汽車集團(tuán)，其美國A公司為集團(tuán)全球管理運(yùn)營中心，在香港設(shè)有亞洲地區(qū)總部H公司，在上海設(shè)有投資性公司S，并在中國境內(nèi)設(shè)有多家子公司。2013年各子公司與集團(tuán)發(fā)生一系列的派遣、技術(shù)咨詢、設(shè)計、信息數(shù)據(jù)平臺等費(fèi)用分?jǐn)偸马?，并發(fā)生代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

10:30 茶歇

10:45模塊二：拉鋸戰(zhàn)：股息享受協(xié)定優(yōu)惠對外支付

-為何稅務(wù)局需要提供“居民身份證明”等資料

-提供了居民身份證明就能享受優(yōu)惠嗎？

案例分析：M集團(tuán)C公司向境外支付375萬股息繳納34萬滯納金

11:45 非貿(mào)付匯合同的重要性：稅局重點關(guān)注的條款和關(guān)注的原因

-合同標(biāo)的

-合同期限

-合同內(nèi)容的真實性和合理性

-履行地點和方式

-合同金額和收費(fèi)方式

-合同金額是否含稅

-知識產(chǎn)權(quán)歸屬

12:00 午餐

13:30模塊三：讓人避之不及的常設(shè)機(jī)構(gòu)

-跨境服務(wù)想避開常設(shè)機(jī)構(gòu)只需要注意183天嗎？

-派遣人員不繳納企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅的機(jī)會何在？

案例分析：

案例1：集團(tuán)向境內(nèi)子公司提供派遣及咨詢，拆分合同是否可避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)？

案例2：向境外集團(tuán)支付代墊境外費(fèi)用及派遣高管工資的費(fèi)用可選擇哪些方式？

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：派遣及代墊協(xié)議

合同概覽

M集團(tuán)為協(xié)助其蘇州子公司D公司在中國進(jìn)行業(yè)務(wù)，M公司將其部分雇員調(diào)任到D公司以配合其在中國境內(nèi)的日常業(yè)務(wù)運(yùn)作，并與D公司簽署調(diào)任協(xié)議；同時，M公司將代D公司在中國境外向被派遣的雇員支付薪金及有關(guān)費(fèi)用，D公司在收到代墊費(fèi)用返還通知書后全額返還，并簽署了相關(guān)的代墊費(fèi)用協(xié)議。

審閱合同后思考

1.調(diào)任協(xié)議是否可以會被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可為有效的外派資料？

2.實務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)如何考量M公司對外派人員的工作指導(dǎo)？

3.代墊協(xié)議的簽署能否說明實際代墊行為的產(chǎn)生？

4.如果你是D公司的財稅主管，如何提出條款修改建議？

15:30 茶歇

15:45模塊四：特許權(quán)使用費(fèi)vs服務(wù)費(fèi)

-稅務(wù)局為何對特許權(quán)使用費(fèi)情有獨鐘？

國稅總局實際判定特許權(quán)使用費(fèi)案例分析

案例1：提供跨境技術(shù)服務(wù)被判定構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)

案例2：為什么租賃境外設(shè)備也構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)？

案例3：特許權(quán)使用費(fèi)判定的延伸：集團(tuán)遠(yuǎn)程服務(wù)費(fèi)被判定為為網(wǎng)絡(luò)租金

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：物流管理系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議

合同概覽

M集團(tuán)中國子公司A在2013年初與C公司簽訂了一份物流管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國一家B公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定B公司運(yùn)用其在英國的技術(shù)支持呼叫中心為C公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外B公司支付相應(yīng)費(fèi)用。

審閱合同后請思考

1.A公司支付的費(fèi)用是特許權(quán)項下費(fèi)用還是技術(shù)服務(wù)費(fèi)？

2.出于常設(shè)機(jī)構(gòu)的考量該合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些調(diào)整？

3.怎樣修改合同以避免各類對外付匯的風(fēng)險？

17:45 第一天結(jié)束

第二天

8:30 簽到

9:00模塊五：管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)

-母公司怎么偏好管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)偅˙EPS）

-稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：各種管理服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)?/p>

合同概覽

對于某些共同業(yè)務(wù)，M集團(tuán)境內(nèi)各個子公司與其全球運(yùn)營中心A公司簽訂“管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議”，委托A公司安排境外聯(lián)絡(luò)其他企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行開發(fā)、研究、生產(chǎn)等事宜，并由A公司代墊相關(guān)費(fèi)用；此外，A公司作為全球運(yùn)營中心，也為集團(tuán)內(nèi)各子公司提供財務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)。

A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實際使用量計算分?jǐn)?，同時向各家子公司提供相關(guān)費(fèi)用憑證。中國地區(qū)分?jǐn)偟捻椖烤唧w包括：財務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)；SAP軟件使用費(fèi)以及專為中國地區(qū)使用的特殊軟件開發(fā)費(fèi)；中國地區(qū)子公司的員工培訓(xùn)（境內(nèi)和境外）；中國市場的廣告制作；專為適合中國市場而進(jìn)行的技術(shù)研究和開發(fā)。

審閱合同后思考

1.由境外代墊再支付的模式是否合理？

2.SAP相關(guān)費(fèi)用應(yīng)如何征稅？

3.針對中國市場進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)如何征稅？

4.境內(nèi)境外培訓(xùn)如何征稅？

5.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對相關(guān)代墊款支付的主要考量點？

6.如果你是M集團(tuán)中國區(qū)財稅負(fù)責(zé)人,應(yīng)提出哪些合同修改意見?

11:00 茶歇

11:15模塊六：和我的老板統(tǒng)一戰(zhàn)線-非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略分析

B公司為M集團(tuán)在北京的子公司，2013年B公司與M公司之間發(fā)生一系列代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、服務(wù)管理費(fèi)等費(fèi)用，然而在對外支付時頻頻受到稅務(wù)局的挑戰(zhàn)。由于境外總部對于每項費(fèi)用的支付都設(shè)置了支付期限，B公司的稅務(wù)經(jīng)理也因此倍感壓力。

-老板憑什么支持我？

-非貿(mào)付匯是各部門協(xié)作的系統(tǒng)工程—非貿(mào)付匯內(nèi)部控制體系的設(shè)立

-前置風(fēng)險體系的設(shè)立

-如何管理你的底線，控制好總部的預(yù)期？

12:15 午餐

13:30模塊七：避免站在稅務(wù)局的對立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通策略

-理解稅務(wù)局的現(xiàn)行體系

-用稅務(wù)局的思維去思考非貿(mào)付匯

-隨時讓稅務(wù)局了解你的業(yè)務(wù)流程很重要

14:30 茶歇

14:45 模塊八：不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管控

-非貿(mào)付匯已成稅務(wù)局轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的重要案源之一

-如何平衡非貿(mào)付匯與轉(zhuǎn)讓定價的風(fēng)險

案例-累計補(bǔ)繳稅款和罰金8億元的集團(tuán)跨境服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查案

15:45 合同條款修改練習(xí)：一系列信息技術(shù)服務(wù)協(xié)議

合同概述

B公司是M集團(tuán)設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，2012年，其集團(tuán)公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購的IT服務(wù)費(fèi)用的分?jǐn)偂?/p>

具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實施與技術(shù)支持，集團(tuán)內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、客戶服務(wù)系統(tǒng)使用費(fèi)、采購物流服務(wù)系統(tǒng)費(fèi)等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒有向境外去支付相關(guān)費(fèi)用。

審閱合同后思考

1.B公司為何一直沒有申請該合同對外支付？

2.合同條款設(shè)置可能有哪些內(nèi)容可能引起稅務(wù)局的“重視”？

3.如果您是B公司財稅主管，如何向母公司提出修改建議？

16:45 課程小結(jié)

17:00 課程結(jié)束
主講專家：王女士 集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān) 某知名跨國企業(yè)

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