新公司法涉稅影響及企業(yè)股權架構規(guī)劃專題班

【時間地點】2024年8月21-22日·北京（具體地點開課前一周發(fā)送報到通知）

【培訓費用】4800元/人，（費用包含講師費、場地費、茶歇、印刷費、咨詢費等；午餐自理。）

【培訓對象】企業(yè)決策者、財務總監(jiān)、財稅經理、公司高管、企業(yè)重組項目負責人及財稅中介事務所相關專職人員。  

【課程背景】     

  新修訂《中華人民共和國公司法》由第十四屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議審議通過，于 2024 年 7 月 1 日起正式實施。最近，《國務院關于實施〈中華人民共和國公司法〉注冊資本登記管理制度的規(guī)定》和最高人民法院適用新公司法《司法解釋》業(yè)已下發(fā)。新《公司法》中涉及到股東投資、撤資減資、合規(guī)分配、股權轉讓、企業(yè)合并、股東風險責任、關聯方連帶責任等諸多方面的變革，給投資者和企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)。新的環(huán)境下，企業(yè)需要更加注重稅務合規(guī)和風險控制，規(guī)避法律風險和經濟損失。

  本課程從《公司法》修訂的主要變革入手，借鑒司法案例和稅務案例，審視企業(yè)稅收風險，盤點解析、股權架構及交易財稅要點問題，全景展示企業(yè)財稅風險破局及股權資本規(guī)劃的實務技巧。課程內容豐富、實用性強，對提升法律和稅務合規(guī)性具有非常重要的意義。

【主講專家】陳老師：資深稅務風險防范培訓專家、國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、國家稅務總局稅收業(yè)務咨詢服務組成員、注冊會計師，稅務師 、北京財稅研究院特聘研究員、省稅務干部學校兼職教師、上海財經大學特聘教師、某省稅務局特聘稅收業(yè)務專家、《中國稅務報》稅收業(yè)務版特約審稿人、近十余年來，在國家級刊物發(fā)表稅收業(yè)務文章和論文200多篇，出版財稅專著《資產與股權涉稅處理》、《并購重組財稅規(guī)劃實務》等7部。培訓風格：陳老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，形成了他嚴謹、有趣的授課風格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰(zhàn)略、經營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

【課程收益】     

1．深度解讀新公司法對企業(yè)和股東的稅收影響；

2．解析股東身份產生的稅收影響及股權設計的節(jié)稅意義；

3．掌握股權結構變化引發(fā)的納稅風險及稅企解紛爭要點；

4．準確把握當前最新稅收政策并及合規(guī)的稅收籌劃方法。

【課程大綱】

一、實務解析《公司法》主要變化及涉稅處理

1．新公司認繳出資五年內繳清及出資的5種形式

2．老企業(yè)撤資減資的四種形式及稅收合規(guī)處理，包括變更出資方式、減資或撤

資、股權轉讓和公司注銷

⑴ 公司減資如何計算股息紅利所得？如何計算股權轉讓所得？

⑵ 個人減資如何繳納個人所得稅？哪些情形減資不繳納個稅？

3．股權、債權出資的法律確認及稅收處理

4．股東未出資的，如何承擔賠償責任和連帶責任

5．認繳不出資影響企業(yè)部分費用稅前扣除

6．股東從公司借款抽逃出資的，董監(jiān)高承擔連帶責任

7．未到期出資，可附條件加速出資

8．股東未出資部分的四個變化及稅收影響分析

9．股東對外轉讓股權的三個變化及稅收影響，股權轉讓需要履行哪些程序？

10．未實繳出資轉讓后，由受讓人承擔主要出資責任

11．非貨幣性資產出資的6種方式及稅收風險成本

⑴ 企業(yè)非貨幣性資產出資企業(yè)所得稅如何遞延納稅？

⑵ 個人非貨幣性資產出資個人所得稅如何繳納？

⑶ 非貨幣性資產出資有哪些稅收優(yōu)惠？

12．法定代表人的變化：董事或經理擔任、辭任制度、變更登記和公司章程中的

法定代表人

13．股東濫用控股地位和濫用公司人格的關聯責任

14．股東不合規(guī)分配利潤、轉移利潤及的法律和稅收責任

15．一人股份有限公司新法規(guī)在稅收上的重要意義

16．案例解析：嚴格關聯方交易制度的主要稅收風險

17．注冊資本、法定公積金彌補虧損的稅收爭議解析

18．面額股和無面額股的稅收處理

19．發(fā)行類別股（AB股同股不同權）與固定分紅的關系

20．公司簡易吸收合并新規(guī)定。案例解析母子公司簡易程序合并及稅收優(yōu)惠

21．企業(yè)注銷的形式：簡易注銷、一般注銷、特殊注銷分析。

⑴ 符合哪些條件可以解散？

⑵ 企業(yè)清算需要什么程序？

⑶ 企業(yè)清算涉及哪些稅收？

⑷ 企業(yè)清算股東如何繳納企業(yè)所得稅？ 如何繳納個人所得稅？

⑸ 什么情況適用簡易清算程序？簡易注銷的重大風險隱患有哪些？

二、股東身份選擇避免高額稅負的處理

【案例】不按持股比例定向分紅籌劃被深交所詳細問詢個案

1．稅后利潤只分配給公司股東而個人股東不參與分配，稅務機關持何態(tài)度？

2．上市公司股東身份稅收選擇：企業(yè)上市股權架構如何設計？

3．“代持股”的增值稅和所得稅處理實務分析

4．六種主體股權架構的稅收優(yōu)缺點分析

5．上市公司個人股東限售股減持政策運用規(guī)劃

三、合伙企業(yè)架構選擇的優(yōu)勢及稅收效果

【案例分析】某上市公司公告向三家合伙企業(yè)分紅穿透后無需繳所得稅

1．合伙企業(yè)所得稅“先分后稅”的政策解析

2．合伙企業(yè)投資收益在個人合伙人與公司合伙人之間的處理差異

3．多層合伙架構的稅收處理及稅收籌劃風險分析

4．員工合伙持股平臺股權激勵的稅收處理及風險分析

四、債務重組中的債轉股稅收處理實案操作

【案例1】公司通過破產重整程序實現重組損益30.61億元

1．債務重組債轉股的重組所得、重組損失如何計算？

2．企業(yè)以房（資）抵債中要規(guī)避的7個稅收風險

3．房地產公司重組中如何適用不征收土地增值稅政策？

【案例2】中關村產業(yè)園REITs搭建中的稅務處理案例

五、公司股東如何無風險注銷公司

實案講解1：公司簡易注銷股東被稅務稽查追繳一個多億稅收

實案講解2：某發(fā)行人吸收合并自然人持股的公司披露：不征收增值稅，企業(yè)

所得稅可適用特殊性稅務處理，不需繳納個人所得稅，不征收土

地增值稅，免征契稅。

1．企業(yè)注銷的四種方式風險分析？如何規(guī)避企業(yè)注銷后股東承擔無限連帶責任、

風險？

2．什么情況下企業(yè)注銷股東不需按清算進行稅收處理？

六、合規(guī)降低企業(yè)資產享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠？

實案講解1：往來科目填負數資產總額降至5千萬以下享受優(yōu)惠被查

實案講解2：存續(xù)分立方式新設公司剝離劣質資產降低資產規(guī)模

1．享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的其七個方法路徑。

2．一般納稅人合規(guī)轉為小規(guī)模納稅人實操方法

3．公司分立股東股權變化實質是什么？股東稅收如何特殊處理？  

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