匯算清繳大綱2天

  培訓(xùn)講師:劉海燕

講師背景:
劉海燕老師副教授,會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計(jì)師。中國講師500強(qiáng)之一。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)碩士,河北某大學(xué)會計(jì)學(xué)院會計(jì)專業(yè)帶頭人,理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富。河北省航天信息職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校、金蝶河北省分公司、捷達(dá)會計(jì)學(xué)校、助翔教育培訓(xùn)等 詳細(xì)>>

劉海燕
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匯算清繳大綱2天

2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操課程大綱
【課程背景】
一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳隨著春節(jié)假期的結(jié)束如期而至。2018年新推出的企業(yè)所得稅稅收政策,基于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》(國家稅務(wù)總局2017年54號公告)及《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》(國家稅務(wù)總局2018年第26號公告)、《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會2018 15號文)等政策,2018年在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》基礎(chǔ)上進(jìn)行了一定的修改,其中14張表格發(fā)生了或大或小的變化,如何應(yīng)對2018年企業(yè)所得稅匯算清繳?對于變化的表格部分您知道怎么準(zhǔn)確填寫嗎?本課程基于最新的稅收政策要點(diǎn)按著稅收年度“期中”和“期終”的主線,契合最新稅收政策,系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會計(jì)處理到會計(jì)利潤、從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳、從報(bào)表填寫到申報(bào)過程中的全流程財(cái)稅要點(diǎn)。
【課程收益】
課程通過針對37張申報(bào)表講解,使學(xué)生對所得稅有一個(gè)全面的認(rèn)識;再從收入確認(rèn),抵扣項(xiàng)目及享受優(yōu)惠3個(gè)方面結(jié)合實(shí)際案例對相關(guān)政策中的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行深刻剖析,使學(xué)員形成匯算的清晰思路,了解相關(guān)稅收政策,并能處理實(shí)際業(yè)務(wù),讓學(xué)員在日常工作中就形成匯算的意識,從而為企業(yè)節(jié)稅做好基礎(chǔ)工作;最后將通過對一個(gè)綜合案例講解、計(jì)算、申報(bào)表的填寫,使學(xué)生能熟練地進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
【課程大綱】
一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述
 1.企業(yè)所得稅月度、季度預(yù)繳申報(bào)相關(guān)問題
 2.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限
 3.企業(yè)所得稅申報(bào)表的種類
(1)A類報(bào)表適用的企業(yè)類型、基本內(nèi)容以及37張申報(bào)表(2017年版)的概論
(2)B類報(bào)表適用的企業(yè)及基本內(nèi)容
二、所得稅匯算清繳中收入問題
 1.會計(jì)上的收入和稅法上的收入的區(qū)別
  1.1 會計(jì)上收入的確認(rèn)和稅法上的不同
  1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認(rèn)收入和會計(jì)上的不同及差異調(diào)整
 2.幾種特殊情況下的收入的講解
  2.1 分期收款發(fā)出商品怎么確認(rèn)收入會計(jì)上怎么做賬,稅費(fèi)上怎么處理
  2.2 租金收入企業(yè)會計(jì)怎么做賬,以及怎么繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅
  2.3 視同銷售收入有哪幾種情況,怎么計(jì)算
  2.4 企業(yè)以"買一贈一"等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理
  2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品
  2.6 提供勞務(wù)的收入怎么確認(rèn)
 3.銷售折讓和銷售退回的講解
 4.政府補(bǔ)助收入以及三年以上未付的應(yīng)付賬款的講解及舉例
  4.1 政府補(bǔ)助收入
  4.2 三年以上未付應(yīng)付賬款
  各種收入在申報(bào)表中的填寫
 5.公允價(jià)值變動收益、投資收益的講解
 6.總分支機(jī)構(gòu)的所得稅稅務(wù)管理
三、扣除項(xiàng)目中應(yīng)關(guān)注的問題
 1.扣除憑證
 2.職工工資的稅前扣除要求
 3.員工的保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除
 4.季節(jié)性臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的稅前扣除
 5.會議費(fèi)報(bào)銷需要關(guān)注的問題
 6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
 7.黨組織工作經(jīng)費(fèi)
 8.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出
 9.子公司接受母公司提供服務(wù)的稅前扣除相關(guān)政策
 10.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中利息費(fèi)用的扣除
 11.企業(yè)捐贈支出的扣除問題
 12.員工旅游費(fèi)的稅前扣除
 13.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除
 14.資產(chǎn)損失的稅前扣除問題
 15.無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除問題
 16.差旅費(fèi)稅前扣除問題
 17.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除問題
 18.勞動保護(hù)費(fèi)
 19.不得扣除的項(xiàng)目
四、常見的稅收優(yōu)惠政策
 1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
 2.研發(fā)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠政策
 3.免稅收入
 4.加速折舊的稅收優(yōu)惠
 5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況
五、小型微利企業(yè)
 1.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請小型微利企業(yè)的要求
 2.小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
 3.企業(yè)預(yù)交所得稅時(shí),具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行
 4.企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策,但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件,如何處理?
 5.小型微利企業(yè)案例及填表說明
六、核定征收企業(yè)的所得稅的計(jì)算及申報(bào)
 1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅
 2.怎么計(jì)算所得稅,怎么填寫所得稅申報(bào)表
七、綜合案例
 1.綜合案例分析,展示企業(yè)所得稅的計(jì)算及調(diào)整過程
 2.整體講解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

 

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