建筑業(yè)疑難稅務問題解析

  培訓講師：陶國軍

講師背景：
陶國軍陶老師，具有稅務機關、企業(yè)和稅務師事務所工作經歷和豐富的涉稅實務處理經驗，曾在稅務局工作20年，期間做過8年分管稽查局的副局長。憑借豐富的涉稅實務處理經驗，成為中華會計網校、東奧教育集團、高頓財稅學院、大成方略等多家培訓機構特聘講師， 詳細>>

陶國軍
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建筑業(yè)疑難稅務問題解析詳細內容

建筑業(yè)疑難稅務問題解析

建筑業(yè)疑難稅務問題解析
課程大綱
第一講 建筑企業(yè)疑難稅務問題解析
一、預繳稅款疑難稅務問題解析1、跨區(qū)域預繳與預收款預繳
2、預繳時限與超期預繳的分包扣除問題
3、差額扣除的分包發(fā)票是否一定是建筑服務發(fā)票？
二、一般計稅疑難稅務問題解析
1、集團總部發(fā)生的進項稅額是否按照簡易計稅收入占總收入比例分配轉出？平時按月轉出進項稅額如果和按照年度數據轉出進項稅額不一致怎么辦？
2、出租建筑施工設備并配備操作人員的按建筑服務繳納增值稅，專業(yè)分包方承租建筑施工設備取得建筑服務發(fā)票是否有轉包風險？
3、合同約定按照計量的80%付款，承包方應按照100%還是80%確認增值稅收入？有個別發(fā)包方按照80%付款，卻要求承包方按照100%開票，你怎么看？
三、簡易計稅疑難稅務問題解析
1、簡易計稅的工程項目結束后，未差額扣除的分包發(fā)票如何處理？
2、總包方實行簡易計稅，從專業(yè)分包方取得的材料發(fā)票可否差額扣除？哪些情況從分包方取得材料發(fā)票？
3、總包方簡易計稅，分包方一般計稅，請從總包方角度分析稅金上的利與弊？
四、小稅種疑難稅務問題解析
1、工程項目實際結算金額大于合同金額，是否補繳印花稅？
2、合同定價模式與印花稅的關系
3、跨區(qū)域工程項目，什么情況下當地稅局按工程收入核定征收個稅，已經核定征收個稅的項目，相關工作人員是否需要單位預扣預繳個稅？有什么好的辦法避免被核定征收個稅？
五、合同簽訂和審核疑難稅務問題解析
1、如何結合總包、分供合同對比分析稅目、稅率的正確性與合理性？
2、工程項目選擇簡易計稅的，合同條款應如何表述？
3、合同中約定的付款條件一般應如何表述？
六、掛靠項目涉稅實務疑難問題解析
1、掛靠項目，被掛靠方如何核算？
2、掛靠項目，被掛靠方收取的管理費是否征收增值稅？
3、掛靠項目，掛靠方如果靠增加成本的方式拿回利潤，有沒有虛開發(fā)票風險？如何規(guī)避？
4、掛靠項目，掛靠方與被掛靠方稅收利益博弈的焦點有哪些？如何事前謀劃好并規(guī)避風險？
七、跨區(qū)域項目屬地納稅疑難問題解析
1、內部授權對象的利弊分析（分公司、子公司）
2、三方協(xié)議（哪些環(huán)節(jié)需要簽訂三方協(xié)議，不簽訂是否可以？）
3、無法成立分公司的怎么辦？有沒有變通的方法，風險是什么？
八、發(fā)票疑難問題解析
1、共用水電費的，如何解決發(fā)票問題；
2、善意取得發(fā)票成本是否可以稅前扣除
3、開具發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開風險
4、按建造合同準則確認的工程成本已經在稅前扣除，但當年發(fā)票金額小于工程成本的，稅局是否會調增所得額補稅？
九、偷稅定性稅企爭議疑難問題解析
1、偷稅與非偷稅
2、偷稅與逃稅罪
3、逃稅罪免刑條款的適用
十、在單位犯罪中，公司的法定代表人、財務負責人是否一定會被追責？基層財務人員是否一定會被追責？有沒有辦法避免被追責？
1、直接負責的主管人員認定
2、其他直接責任人員認定

 

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