新形勢下建安企業(yè)用工模式重構(gòu)、掛靠模式財稅籌劃與財稅疑難問題實務操作

新形勢下建安企業(yè)用工模式重構(gòu)、掛靠模式財稅籌劃與財稅疑難問題實務操作

課程背景??? 建安企業(yè)屬于典型的勞動密集型行業(yè)，既有直接用工模式、又存在班組用工、勞務公司用工等間接模式。根據(jù)新發(fā)布的《保障農(nóng)民工工資支付條例》以及住建部發(fā)布的農(nóng)民工實名制規(guī)定，建筑企業(yè)必須與農(nóng)民工先簽訂勞動合同后進場施工，建設(shè)單位應按照工程進度將建筑工人工資按時足額付至建筑企業(yè)在銀行開設(shè)的工資專用賬戶。由此帶來了一系列的財稅問題，如工資表入賬扣繳個人所得稅的問題、班組用工與代開發(fā)票的問題、直接用工模式下個人所得稅和社保費等問題。?? 新頒布的《中華人民共和國民法典》對建設(shè)工程合同進行了全新修訂，明確了轉(zhuǎn)包、掛靠等無效合同的法律效果，住建部發(fā)布的《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認定查處管理辦法》明確了相關(guān)違法行為的認定查處辦法，首次將資金流、發(fā)票等財務信息作為查處手段。掛靠方與被掛靠方的行業(yè)監(jiān)管風險與發(fā)票稅收管理風險凸顯，中國人民銀行開始在部分省市試點大額現(xiàn)金管理，掛靠經(jīng)營項目又面臨資金支付的嚴峻監(jiān)管局面。? 為幫助廣大建安企業(yè)適應新情況，掌握最新政策，解決新老疑難財稅問題，我們將于2021年3月20-21在杭舉辦《新形勢下建安企業(yè)用工模式重構(gòu)、掛靠模式財稅籌劃與財稅疑難問題實務操作》，本次培訓共兩天時間，分為以下五部分內(nèi)容：(課程內(nèi)容會根據(jù)政策變化實時更新)

課程大綱

一、最新建安財稅政策解析1、契稅法、城建稅法對建筑企業(yè)的影響2、電子專票、電子會計憑證報銷入賬歸檔新政實務解析3、專票取消認證以及丟失新政實務解析4、政府補貼收入增值稅新政解析5、建筑服務簡易計稅取消備案6、建筑服務分包款范圍擴大7、《保障農(nóng)民工工資支付條例》解析8、《保障中小企業(yè)款項支付條例》解析9、《民法典》對建設(shè)工程合同的新規(guī)定10、建筑資質(zhì)改革新政解析11、大額現(xiàn)金管理及民間借貸新政解析

二、建安企業(yè)用工模式重構(gòu)1、勞動關(guān)系、雇傭關(guān)系、勞務關(guān)系有什么區(qū)別？它們對用工模式的選擇、財稅處理、社保繳納等有什么影響？2、建安企業(yè)應如何應對農(nóng)民工實名制與工資專用賬戶管理制度？總包或業(yè)主通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資，勞務公司是否需要確認收入，是否需要開具發(fā)票，成本如何確認？個人所得稅由誰來扣繳？3、聘用退休人員、臨時工、季節(jié)工是否需要繳納社保和個人所得稅？與農(nóng)民工簽訂勞務合同可以不交社保嗎？員工自愿放棄社保是否可行？4、哪些收入要交個人所得稅而無需作為社?；鶖?shù)，哪些要作為社保基數(shù)而無需繳納個人所得稅？5、建筑業(yè)工傷保險有什么特殊規(guī)定？工傷保險與雇主責任險、公眾責任險有什么異同點？6、公司股東、公司領(lǐng)導、公司總部管理人員、項目經(jīng)理及項目管理人員、班組長及一線工人，自公司取得的各種報酬，涉及哪些稅種？如何規(guī)劃才能讓個人少繳稅？7、直接用工模式下員工個人所得稅、社保、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。8、勞務派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。9、勞務分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。10、班組用工有什么利弊？如何構(gòu)建適合本企業(yè)實際的多層次用工模式？11、班組長（包工頭）代開發(fā)票給建筑企業(yè)，稅點是多少？建筑企業(yè)取得代開發(fā)票，還要扣繳班組長的個人所得稅嗎？12、建筑法和稅法對勞務分包的認定有無區(qū)別？勞務公司取得班組長代開的發(fā)票，是否屬于分包，是否可以差額征稅？13、如何區(qū)分工資薪金、勞務報酬和經(jīng)營所得？建安向個人支付工資薪金和勞務報酬應如何預扣預繳個人所得稅？兩處以上取得工資薪金，建安企業(yè)在扣繳時可以分別減除5000元費用嗎？14、建筑企業(yè)食堂購買食材等小額零星經(jīng)營業(yè)務，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？15、建安企業(yè)人員的個人所得稅納稅地點是工程所在地，還是公司機構(gòu)所在地？異地施工項目地被核定征收的個人所得稅，能否抵減機構(gòu)所在地員工應納稅額？建安企業(yè)在發(fā)放工資時，是否還需要扣繳？如何避免被核定征收？已被核定征收應如何進行賬務和稅務處理？

三、掛靠經(jīng)營全流程財稅實務操作1、簽訂掛靠合作協(xié)議應注意哪些要點？管理費的計取基數(shù)是含稅口徑，還是不含稅口徑？2、管理費應當涵蓋哪些內(nèi)容？被掛靠方收取的管理費需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅嗎？3、不同類型的工程項目人工費、材料費、機械費等費用占比是多少？如何對項目成本構(gòu)成進行事前規(guī)劃？4、不同類型建安企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅平均稅負率是多少？如何控制掛靠項目的增值稅、企業(yè)所得稅稅負？5、掛靠項目實施中，業(yè)務設(shè)計、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開具有什么注意事項？6、掛靠項目的資金收付應如何操作？如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉(zhuǎn)私限額限制？7、掛靠方提取掛靠利潤的方式有哪些？如何能夠既少交稅，又不給被掛靠方帶來風險？8、被掛靠企業(yè)對掛靠項目如何進行賬務處理？掛靠方如何核算掛靠項目的盈虧情況？

四、建筑企業(yè)疑難財稅問題解析1、增值稅下，不同計稅方法工程造價如何計算，稅率變對工程造價有什么影響？簡易計稅工程造價一定比一般計稅工程造價低嗎？2、簡易計稅方法可以差額計稅，可以扣除的分包款包括勞務分包款嗎？勞務派遣發(fā)票、個人代開工程款發(fā)票可以扣除嗎？甲項目的分包款可以在乙項目扣除嗎？3、增值稅是先開票再預繳，還是先預繳再開票？未按照規(guī)定預繳增值稅有什么后果？分包不預繳，總包有責任嗎？機構(gòu)所在地與項目所在地城建稅稅率不一致的，以哪個為準？如在異地按照5%預繳城建稅，剩下的2%還要在機構(gòu)地補繳嗎？4、不同工程項目在異地預繳的增值稅，能否在公司層面綜合抵減應納稅額？公司存在進項稅額留抵，無需交稅，能否不在異地預繳？如何解決預繳和留抵占用企業(yè)資金的問題？5、財稅〔2017〕58號規(guī)定，建安企業(yè)收到預收款時不發(fā)生納稅義務，那什么時候發(fā)生呢？收到預收款以及發(fā)生納稅義務時應如何進行稅務處理？如何開具票據(jù)？6、工程結(jié)算階段（包括甲方和分包方）涉及的質(zhì)保金何時發(fā)生納稅義務？質(zhì)量缺陷期內(nèi)發(fā)生維修支出，如何進行稅會處理？業(yè)主沒收或扣減質(zhì)保金，應如何進行稅會處理？7、分包商、供應商原承攬業(yè)務公司被“注銷”或“吊銷”，無法開具發(fā)票，尾款如何支付，稅務如何處理，才能防范風險？8、一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備、外購機器設(shè)備、自產(chǎn)貨物、外購貨物，同時提供安裝服務等專業(yè)分包工程，應當如何計稅，如何報價，如何開票？9、材料采購，票到料未到、料到票未到、票到不認證，應如何進行稅會處理？商品混凝土、苗木花卉等特殊材料應如何進行籌劃，如何抵扣進項稅額？10、自購機械、只租設(shè)備不帶操作人員、既租設(shè)備又配備操作人員，以及向個人租入機械設(shè)備，應當如何議價，如何開票，如何抵扣？11、工程現(xiàn)場發(fā)生的水電費，掛表單位為業(yè)主或其他單位，無法取得自來水公司和電力公司開具的發(fā)票，應如何處理？12、核定征收和查賬征收企業(yè)所得稅，對賬務處理有什么要求？核定征收企業(yè)所得稅是否還需要做賬，成本沒有發(fā)票是否可以計入費用？13、建安企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項目無法取得發(fā)票，應如何操作才能少交稅？14、建安企業(yè)會計收入、所得稅收入、增值稅收入有什么差異？什么情況下開了發(fā)票無需確認收入，什么情況下確認收入?yún)s不需要繳納增值稅？15、什么是完工百分比法，什么情況下需要按照完工百分比法確認收入，如何確定完工進度？16、建安企業(yè)總公司與分公司或子公司之間發(fā)生收撥管理費、資金撥付等往來事項，應當如何進行稅務處理和會計處理？

五：答疑（紙質(zhì)問題請?zhí)崆按蛴』驎鴮懝ふ?/p>

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