預(yù)算管理

《預(yù)算管理》

【教學目的】

2014年是中國管理會計開啟新篇章的一年，這一年財政部頒布并正式實施《關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導意見》。全面預(yù)算管理作為管理會計的重要內(nèi)容之一，能夠幫助企業(yè)作出明智的決策，進而創(chuàng)造價值，并保證企業(yè)持續(xù)成功。本課程是從公司治理、經(jīng)營模式、管理導向、組織規(guī)劃、目標優(yōu)化，以及編制流程、編制方法，再深入到預(yù)算的執(zhí)行控制、考核評價與創(chuàng)新發(fā)展等不同視角，進行了全面、綜合的論述和研究。

【課程大綱】

第一章總論

第一節(jié)預(yù)算管理的發(fā)展歷程

一、西方企業(yè)預(yù)算管理的發(fā)展歷程，從萌芽期、發(fā)展期、到成熟期

二、我國企業(yè)預(yù)算管理的發(fā)展歷程，從新中國成立前的萌芽到2000后的大發(fā)展

第二節(jié)全面預(yù)算管理的功能與特征

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵，包括經(jīng)營、投資、融資、財務(wù)四大塊

二、全面預(yù)算管理的五大特征

三、全面預(yù)算管理的五大功能

四、分析預(yù)算、全面預(yù)算、全面預(yù)算管理三者之間的關(guān)系

第三節(jié)全面預(yù)算管理的運行基礎(chǔ)

一、全面預(yù)算管理運行的6大前提

二、預(yù)算管理系統(tǒng)的組成，包括幾個模塊和一個循環(huán)

第二章全面預(yù)算與公司治理

第一節(jié)預(yù)算管理在公司治理中的定位

一、公司治理的概念和治理層次

二、預(yù)算管理的概念和流程圖的分析

三、預(yù)算管理在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中所占的重要地位

四、分析全面預(yù)算與公司治理存在幾個方面的密切關(guān)系

第二節(jié)全面預(yù)算與公司治理的整合

一、具體分析全面預(yù)算與公司治理的整合的可能性

二、從組織、控制、考核與激勵、監(jiān)督四個方面

三、整合中出現(xiàn)的兩方面問題

第三章全面預(yù)算與經(jīng)營模式

第一節(jié)全面預(yù)算管理與經(jīng)營模式的關(guān)系

一、經(jīng)營模式的概念

二、經(jīng)營模式（包括顧客關(guān)系和戰(zhàn)略層次）與全面預(yù)算管理的相互關(guān)系

第二節(jié)不同經(jīng)營模式下預(yù)算管理的特征

一、成本領(lǐng)先模式下的內(nèi)涵和預(yù)算特征

二、差別化模式下的內(nèi)涵和預(yù)算特征

三、集中化模式下的內(nèi)涵和預(yù)算特征

第三節(jié)供應(yīng)鏈企業(yè)預(yù)算管理的協(xié)調(diào)

一、供應(yīng)鏈和供應(yīng)鏈的核心企業(yè)以及上下游企業(yè)

二、供應(yīng)鏈預(yù)算的概念、特點以及目標實現(xiàn)

三、供應(yīng)鏈融資過程中企業(yè)的預(yù)算的重大意義

第四章全面預(yù)算與管理導向

第一節(jié)戰(zhàn)略導向的預(yù)算管理

一、企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)涵和落實

二、企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理的關(guān)系和相關(guān)的研究現(xiàn)狀

三、戰(zhàn)略導向預(yù)算管理的實施建議，包括平衡計分卡和作業(yè)預(yù)算

第二節(jié)核心競爭力導向的預(yù)算管理

一、核心競爭力的內(nèi)涵和識別

二、核心競爭力與預(yù)算的關(guān)系與相關(guān)研究概述

三、核心競爭力導向預(yù)算管理的實施建議，從生命周期角度和ERP角度

第三節(jié)風險導向的預(yù)算管理

一、企業(yè)風險的內(nèi)涵及類型

二、企業(yè)風險與預(yù)算管理之間的關(guān)系和研究概述

三、風險導向預(yù)算管理的實施建議，包括分環(huán)節(jié)、生命周期等進行分析

第五章全面預(yù)算的組織規(guī)劃

第一節(jié)全面預(yù)算管理的制度建設(shè)，源于西方國家

第二節(jié)全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)

一、決策機構(gòu)

二、工作機構(gòu)

三、執(zhí)行機構(gòu)

第六章全面預(yù)算的目標優(yōu)化

第一節(jié)全面預(yù)算管理目標的確定

一、全面預(yù)算管理目標的地位

二、預(yù)算管理目標確定的依據(jù)和確定的原則

三、預(yù)算管理目標確定的平衡

第二節(jié)全面預(yù)算管理目標的分解

一、責任中心的設(shè)立，包括成本中心、利潤中心、和投資中心

二、單一法人制企業(yè)和多級法人制企業(yè)的預(yù)算目標分解

第三節(jié)企業(yè)集團與供應(yīng)鏈預(yù)算管理的關(guān)系

一、供應(yīng)鏈預(yù)算管理

二、企業(yè)集團與供應(yīng)鏈預(yù)算管理的關(guān)系

三、企業(yè)集團與供應(yīng)鏈預(yù)算管理在預(yù)算控制上的區(qū)別

第四節(jié)預(yù)算目標管理中應(yīng)注意的問題

一、體現(xiàn)公司的整體戰(zhàn)略和做好協(xié)調(diào)工作

二、預(yù)算目標包括財務(wù)目標和非財務(wù)目標兩大類

三、預(yù)算目標要選擇最能體現(xiàn)預(yù)算管理本質(zhì)的指標

第七章全面預(yù)算的編制流程

第一節(jié)全面預(yù)算編制的流程模式

一、從高層管理者開始的自上而下式

二、從各責任單位開始的自下而上式

三、上下結(jié)合式

第二節(jié)全面預(yù)算編制的邏輯

一、全面預(yù)算的編制步驟

二、全面預(yù)算期與全面預(yù)算的編制期

三、分析幾種不同的全面預(yù)算的編制起點

四、全面預(yù)算的表格設(shè)計

第三節(jié)全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容

一、預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表

二、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算

第八章全面預(yù)算的編制方法

第一節(jié)全面預(yù)算的編制方法

一、固定預(yù)算和彈性預(yù)算

二、增量預(yù)算與零基預(yù)算

三、定期預(yù)算與滾動預(yù)算

四、概率預(yù)算

第二節(jié)全面預(yù)算的編制

第三節(jié)全面預(yù)算編制方法的改進

第九章全面預(yù)算的執(zhí)行控制

第一節(jié)全面預(yù)算管理執(zhí)行控制的重要性

第二節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行

一、業(yè)務(wù)預(yù)算，即核算日常發(fā)生實質(zhì)性基本活動

二、專項預(yù)算，包括資本支出和籌資

三、財務(wù)預(yù)算

第三節(jié)全面預(yù)算的控制

一、預(yù)算控制的概述

二、預(yù)算控制的基本內(nèi)容

第四節(jié)預(yù)算調(diào)整與追加

一、預(yù)算調(diào)整的原因和程序

二、預(yù)算追加的程序和注意事項

第五節(jié)預(yù)算差異分析

一、預(yù)算差異分析概念、主體和基本方法

二、預(yù)算差異分析的具體方法

第十章全面預(yù)算的考核評價

第一節(jié)全面預(yù)算考評概述

一、全面預(yù)算考評的概念

二、全面預(yù)算考評的內(nèi)容

三、全面預(yù)算考評的原則和程序

第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評

一、預(yù)算指標體系，包括財務(wù)指標和非財務(wù)指標

二、單個指標計分方法

三、多指標綜合計分方法

四、指標的權(quán)數(shù)確定的幾種方法

第三節(jié)預(yù)算考評與業(yè)績激勵

一、預(yù)算考評與業(yè)績激勵的關(guān)系

二、基于預(yù)算的業(yè)績激勵的實施

第十一章全面預(yù)算管理的創(chuàng)新發(fā)展

第一節(jié)正確認識全面預(yù)算管理

一、全面預(yù)算管理重要性

二、全面預(yù)算管理的改革和創(chuàng)新

第二節(jié)預(yù)算管理的逆反性與應(yīng)對策略

一、預(yù)算管理的逆反性的兩方面的原因

二、應(yīng)對逆反性的控制策略

第三節(jié)改進預(yù)算與超越預(yù)算

一、改進預(yù)算——從預(yù)算編制方法入手

二、超越預(yù)算——從工具整合的視角著眼

第四節(jié)大數(shù)據(jù)時代與預(yù)算管理系統(tǒng)

一、大數(shù)據(jù)及其特點

二、大數(shù)據(jù)對預(yù)算管理系統(tǒng)的影響第五節(jié)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變與全面預(yù)算創(chuàng)新

一、循環(huán)經(jīng)濟模式與預(yù)算管理創(chuàng)新

二、互聯(lián)網(wǎng)影響下的新經(jīng)濟模式與預(yù)算管理創(chuàng)新

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