企業(yè)所得稅管理實踐

企業(yè)所得稅管理實踐

為何學習：
　　自2008年1月1日我國開始實行新的企業(yè)所得稅法和實施條例以來，國務院、財政部
、國家稅務總局，先后頒布大量法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。涉及企業(yè)收入確認、各項費
用列支比例調整、應納稅所得額計算、稅收優(yōu)惠具體適用、針對非居民企業(yè)的稅收管理
、關聯方交易轉讓定價和同期資料準備、企業(yè)重組、資產損失的稅前扣除等等。與此同
時，稅務機關加大稽查力度，從國家稅務總局到各省、市、區(qū)、縣級稅務機關密集開展
范圍不一的各項稅務稽查活動，對企業(yè)納稅合規(guī)和籌劃提出了極高的要求。盡快掌握企
業(yè)所得稅的合規(guī)內容和籌劃活動的方向，對企業(yè)控制稅務風險，降低稅收成本有著至關
重要的作用。
　　本課程將詳細解析最新的企業(yè)所得稅法規(guī)，尤其將詳細解讀國家稅務總局2010年以
來的最新文件，通過大量案例分析和解答實務中遇到的難點問題幫助企業(yè)盡快掌握并熟
練運用相關政策和技巧，從而降低稅務成本和風險。
課程亮點：
? 了解納稅籌劃的相關概念；
? 掌握納稅籌劃的幾種技術；
? 掌握國內的納稅籌劃方法；
? 掌握主要稅種的納稅籌劃并輔之案例講解；
課程授課方式：
老師講解＋案例分析＋游戲互動


課程收益：
　　 理解所得稅法對于納稅義務人的界定
　　 充分掌握所得稅法對于各種收入的處理和來源的判定
　　 充分掌握所得稅法對于各個扣除項目的限制和比例
　　 掌握所得稅法對各項資產損失稅前扣除的具體要求
　　 掌握所得稅法對各項稅收優(yōu)惠的具體適用
　　 了解所得稅法對企業(yè)重組和清算的處理
　　 了解所得稅法對非居民企業(yè)的管理要求
了解所得稅法對轉讓定價和同期資料的要求
　　 掌握所得稅法對跨地區(qū)匯總納稅的相關規(guī)定
　　 掌握所得稅籌劃思路的關鍵要點

誰要學習：董事長、總經理、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理和會計經理
　課程內容：
　　一、 居民企業(yè)和非居民企業(yè)
　　· 如何界定居民企業(yè)和非居民企業(yè)?
　　· 什么是實際管理機構?如何判斷?
　　· 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率有何不同?
　　· 哪些非居民企業(yè)取得股息、紅利可享受低稅率?
　　· 新法實施前居民企業(yè)間的股息、紅利是否可以免稅?
　　二、 收入確認
　　· 所得稅法上的收入包括哪些來源和形式?
　　· 稅法上判斷收入實現的原則是什么?
　　· 不同來源的收入應在什么時點確認收入實現?
　　· 什么情況下應確認視同銷售?
　　· 視同銷售的金額應如何確定?
　　三、 費用扣除
　　· 什么是合理的工資薪金?
　　· 職工福利費應如何列支?
　　· 工會經費和職工教育經費的稅前列支有何要求?
　　· 贊助費、廣告費和業(yè)務宣傳費在扣除要求上有何不同?
　　· 補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療及商業(yè)保險等的稅前扣除問題?
　　· 對手續(xù)費和傭金的列支稅務上有何限制?
　　· 利息支出應如何扣除?
　　· 公益性捐贈的稅前扣除有何具體規(guī)定?
　　· 財產損失稅前扣除需要何種手續(xù)?有哪些需要注意的問題?
　　· 哪些費用項目不得在稅前扣除?
　　· 如何處理固定資產、無形資產和長期待攤費用?
　　· 權益性股權轉讓損失應如何處理?
　　· 如何處理減免稅項目和應稅項目的虧損抵補?
　　四、 稅收優(yōu)惠
　　· 哪些收入可以享受免稅?減計收入的情形有哪些?
　　· 公共基礎設施及環(huán)保項目有哪些優(yōu)惠?
　　· 技術轉讓減、免稅的具體要求有哪些?
　　· 小型微利企業(yè)有哪些優(yōu)惠?
　　· 軟件企業(yè)和軟件產品有哪些優(yōu)惠?
　　· 高新技術企業(yè)認定有哪些要求?如何享受優(yōu)惠?
　　· 技術先進服務企業(yè)有何優(yōu)惠?
　　· 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠?
　　· 研究開發(fā)費加計扣除需要符合那些條件?
　　· 哪些固定資產能享受加速折舊?
　　· 融資租入的專用設備如何享受稅收優(yōu)惠?
　　· 新法出臺前設立的鼓勵類企業(yè)能否享受新法優(yōu)惠政策?
　　· 各項稅收優(yōu)惠能否疊加享受?
　　· 過渡期稅收優(yōu)惠政策應如何銜接?
　　五、 境外所得抵免
　　· 境外所得已納稅款抵免的方法是什么?
　　· 哪些境外稅款不得抵免?
　　· 什么是簡易方法?哪些情形適用簡易方法計算抵免?
　　· 境外所得來源國有效稅率明顯高于我國時如何計算抵免?
　　六、 重組和清算
　　· 什么是稅法上的企業(yè)重組?
　　· 如何理解“法律形式簡單改變”?
　　· 債務重組應如何處理?
　　· 股權收購應如何處理?
　　· 資產收購應如何處理?
　　· 企業(yè)合并應如何處理?
　　· 企業(yè)分立應如何處理?
　　· 合并和分立后稅收優(yōu)惠應如何承繼?
　　· 如何區(qū)分應稅重組和免稅重組?
　　· 免稅重組各方需要履行什么樣的備案/確認手續(xù)?
　　· 跨年度重組交易應如何處理?
　　· 稅務機關對重組交易的后續(xù)管理有什么要求?
　　· 跨境重組中中國居民企業(yè)有什么樣的報告義務?
　　· 清算所得應如何進行稅務處理?
　　七、 源泉扣繳
　　· 誰是扣繳義務人?
　　· 扣繳義務人有哪些義務?
　　· 扣繳義務人的代扣代繳期限是什么?
　　· 扣繳義務人未履行扣繳義務時的處理方法?
　　· 非居民企業(yè)應納稅所得額應如何計算?
　　八、 轉讓定價
　　· 什么是稅法上的關聯方?
　　· 轉讓定價調整方法有哪些?
　　· 稅務機關如何進行轉讓定價調查及調整?
　　· 什么是預約定價和成本分攤協議?
　　· 受控外國企業(yè)合反資本弱化條款應如何適用?
　　· 對關聯方往來調整有哪些處罰?
　　· 哪些企業(yè)應準備同期資料?
　　· 同期資料應包括哪些內容?
　　· 如何準備高質量的同期資料?
　　九、 匯總納稅
　　· 匯總納稅適用的對象?
　　· 所得稅預繳與總、分支機構間的稅款分配?
　　· 總、分支機構稅率不一致時應如何處理?
　　十、 籌劃思路與案例分享
　　· 延緩收入實現的籌劃
· 擴大費用扣除的籌劃
爭取稅收優(yōu)惠待遇的籌劃

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