01項目支出-2建安工程投資審計程序表(doc)
表4－3　　　　　　　　　　　 索引號： （審計機關名稱） 建安工程投資審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |取得或編制建安工程投資明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　2．對照有關財務核算辦法，檢查“建安工程 | | | |投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評| | | |估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按世 | | | |界銀行支付類別設置三級明細賬。 | | | |　　3．取得項目概算說明書、年度投資計劃、與| | | |項目建設有關的所有建安合同協(xié)定，了解工程款 | | | |結算方法、材料供應方式、合同總金額、預付備 | | | |料款、質量保證金等內容，檢查： | | | |　　（1）當年增加的建安工程投資數額是否正確| | | |、合規(guī)。 | | | |發(fā)生的建安工程內容是否屬于項目概算范圍之內 | | | |。 | | | |記錄增加數的記賬憑證是否附有“中期支付證書” | | | |或“工 | | | |　　　　程價款結算賬單”，或其他證明其發(fā)生的| | | |原始憑證。 | | | |增加數額是否與所附憑證上的記錄相一致。 | | | |　　（2）當年轉出或減少的建安工程投資是否正| | | |確、合規(guī)。 | | | |　?、賹τ谵D入交付使用資產的，應檢查其轉出是| | | |否經過批準，手續(xù)是否齊備。 | | | |　?、跈z查轉出的數額是否準確，是否與竣工決算| | | |清單上相關記錄一致。 | | | |　　4．取得工程結算單、款項支付憑證和保證金| | | |收據等資料，檢查工程款結算、預付備料款支付 | | | |、質量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。 | | | |　　5．根據審計實施情況，抽查幾個分項目的形| | | |象進度，看其是否與賬面投資進度一致。 | | | |6．驗明建安投資是否在財務報表及財務報表說明| | | |中進行了恰當的分類和充分的揭示。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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