06貨幣資金-1貨幣資金審計程序表
表4－21 索引號：
（審計機關名稱）
貨幣資金審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制現金、銀行存款和其他貨幣資金明細表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
　　2．抽取現金日記賬部分記錄，取得與之有關的記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：
　?。?）審閱現金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現金收支業(yè)務是否合法；審閱對應科目欄，檢查現金收付賬務處理是否正確；審閱現金日記賬的序時登記，檢查有無故意顛倒日期記賬，以掩蓋某些問題的情況。
　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。
　?。?）審閱現金支出外來憑證。根據外來原始憑證應具備的要素，檢查發(fā)票上單位名稱是否真實、同一單位開來發(fā)票在短期內有無號碼相連或相近的情況；憑證上單位圖章、稅務圖章、銀貨兩訖圖章是否清晰、金額是否清楚，所有字跡，包括單位名稱、日期、單價、數量、金額有無被涂改的痕跡；外來原始憑證應辦的審核手續(xù)是否齊備等。
　　（4）審閱現金支出自制憑證。將有關支款單與記賬憑證進行核對，檢查支出項目的合法性、審核手續(xù)的齊備性以及收款人的真實性。
　?。?）審閱現金收款外來原始憑證。檢查外來憑證抬頭是否與本單位名稱相符,內容是否與本單位業(yè)務相關，摘要、日期、單價、數量、金額等是否被涂改。
　　（6）審閱現金收款自制憑證。檢查收據存根是否連續(xù)編號，作廢的收據是否加蓋“作廢”戳記，收據的日期與入賬日期是否相近，收據的抬頭、日期、摘要等有無被涂改的痕跡。
　　3．監(jiān)督盤點或復核庫存現金實存數并與現金日記賬余額進行核對。
　?。?）組織安排庫存現金清點工作。營業(yè)前或營業(yè)終了后，要求出納將現金全部存入保險柜暫作封存并填寫《現金出納報告書》，突擊進行盤點。
　?。?）現場監(jiān)盤庫存現金。在會計主管和審計人員在場的情況下，出納清點現金并作記錄；審計人員監(jiān)督盤點，必要時進行復查。
　　（3）審簽《庫存現金清點表》。庫存現金清點工作結束后，出納人員填制《庫存現金清點表》；將經審計人員、主管會計和出納三方簽證的《庫存現金清點表》收入工作底稿。
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