或有損失-審計程序表
表4－76　 索引號：
（審計機關名稱）
或有損失審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
1． 向項目單位管理當局詢問其確定、評價與控制或有損失的有關方針政策和工作程序。
　　2．向項目單位索取對下列事項的說明和評價：
　?。?）項目單位管理當局的書面聲明，保證其已按照有關會計準則和會計制度的規(guī)定，對其全部或有損失做了反映。
　　（2）項目單位現(xiàn)存有關或有損失的全部文件和憑證。
　　（3）項目單位與銀行之間的往來函件，以查找應收賬款抵借、票據(jù)背書和其他債務的擔保。
　　3．向項目單位的法律顧問和律師進行函證，以獲取法律顧問和律師對財務報表日就已存在的，以及至他們復函日這一期間所發(fā)生法律費用，通過復核發(fā)票和說明，檢查是否存在沒有揭示的或有損失。
　　4．向被審計單位了解在結賬日就已存在的，以及結賬日后發(fā)生的重大法律訴訟。
　　5．向項目單位索取關于或有損失事項的聲明書。
　　6．檢查或有損失事項是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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