01項目支出-3設(shè)備投資審計程序表
表4－4 索引號：
（審計機關(guān)名稱）
設(shè)備投資審計程序表
審計期間＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制設(shè)備投資明細表，檢查：
　　（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　2．對照項目概算說明書，審核設(shè)備、工具、器具是否屬于項目概算范圍之內(nèi)。
　　3．對照有關(guān)財務(wù)核算辦法，檢查“設(shè)備投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項目評估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級明細賬。
　　4．抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：
　?。?）不需安裝設(shè)備、工具、器具、器材采購的記賬憑證所附的設(shè)備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否與明細科目相符。
　?。?）轉(zhuǎn)入“設(shè)備投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，并辦理了設(shè)備入庫單。
（3）需安裝的設(shè)備是否憑設(shè)備出庫單入賬，并符合以下三個條件：設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；安裝設(shè)備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，開箱檢驗完畢。
（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的設(shè)備投資，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。
　　5．取得設(shè)備采購合同，審核設(shè)備是否按時到貨，預(yù)付設(shè)備款、設(shè)備質(zhì)量保證金保留、設(shè)備款支付是否與合同相符。
　　6．抽查部分工程，確認設(shè)備實際存在并與賬面記錄相符。
7．驗明設(shè)備投資是否在財務(wù)報表和財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
01項目支出-3設(shè)備投資審計程序表