質量控制責任制
中興財會計師事務所有限責任公司 質量控制責任制 為建立質量控制體系，明確各級質量控制責任，有效控制執(zhí)業(yè)質量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平 ，為客戶提供高質量的服務，促進我所事業(yè)的健康發(fā)展，特制訂本所各級人員質量控制 責任如下： 一、 主任會計師： 各級主任會計師是質量控制的總負責人，對本級的執(zhí)業(yè)質量負全部責任，具體質量控制 職責： 1、 主持本級質量控制的工作； 2、 聽取客戶情況匯報，決定是否接受委托； 3、 審定總體審計計劃； 4、 負責審計工作底稿的第三級復核； 5、 審定審計項目的審計意見，決定審計報告類型； 6、 審定并簽發(fā)審計報告； 7、 安排人員培訓，定期或不定期對執(zhí)業(yè)人員進行后續(xù)教育。 二、 副主任會計師： 副主任會計師協助主任會計師負責審計質量控制工作，具體職責： 1、 負責質量控制的日常工作； 2、 指導現場外勤工作，解決外勤工作中的重大及疑難問題； 3、 審查總體審計計劃（二級審查）； 4、 審查審計項目的審計意見及擬出具的審計報告類型（二級審查）； 5、 審查審計報告（二級審查）； 6、 組織人員培訓，不斷提高本所人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。 三、 部門經理： 部門經理對本部門執(zhí)行審計項目的審計質量負責，具體職責： 1、 審查本部門項目經理編報的審計計劃（一級審查）； 2、 負責審計工作底稿的第二級復核； 3、 審查本部門項目經理上報的審計意見和審計報告類型（一級審查）； 4、 審查本部門項目經理編制的審計報告（一級審查）； 5、 組織本部門人員學習審計準則和有關政策、法規(guī)、制度，不斷提高人員素質。 四、 項目經理： 項目經理對自己組織實施的審計項目的審計質量負責，具體職 責： 1、 主持現場外勤工作，對現場工作質量負責； 2、 檢查指導現場審計人員的工作，并對其工作質量負責； 3、 負責審計工作底稿的詳細復核； 4、 負責現場工作中重大和疑難問題的處理，并向上一級書面報告； 5、 負責審查、歸集、整理審計證據，提出審計意見和審計報告類型，并報上一級審批； 6、 負責按程序編制審計計劃、審計總結和審計報告。 五、 注冊會計師： 注冊會計師對自己執(zhí)行或在其指導下由助理人員執(zhí)行的審計事項的質量負責，具體職責 ： 1、執(zhí)行項目經理安排的審計任務，對其執(zhí)行的審計事項的質量負責； 2、按照項目經理的安排，指導助理人員的工作，復核其工作底稿并簽字，對其審計質量 負責。 上述各級人員的質量控制責任既有分工，又密切聯系。必須從上到下一級督導一級，從 下到上一級對一級負責。各級人員都應嚴格履行職責，從嚴把好質量關。當出現以下情 形時，按照本公司的章程或勞動合同的有關條款和程序，取消其出資人資格或解除勞動 合同： 1、 沒有履行職責，嚴重影響本公司聲譽者； 2、 違反公司規(guī)定，一次或一年內給本公司造成十萬元以上的經濟損失者。 上述規(guī)定自批準之日起執(zhí)行。
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