流動負債W-05其他應付款審計程序表
索引號: (審計機關名稱) 其他應付款審計程序表 被審計企業(yè): 頁次: |審計程序 |執(zhí)行情|工作底稿| | |況說明|索引號 | |1．取得或編制其他應付款明細表，復核其加計數(shù)是否準確， | | | |并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。 | | | | | | | |2．實施分析性復核。 | | | | | | | |3．抽取其他應付款進行函證。 | | | | | | | |4．對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結果與企業(yè)賬面記錄不符 | | | |的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付| | | |款發(fā)生時的經(jīng)濟業(yè)務憑證等。 | | | | | | | |5．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應 | | | |付賬款、應付票據(jù)、預收賬款和短期借款等其他一些本不屬于| | | |其他應付款范圍的內(nèi)容放在其他應付款中核算。 | | | |（2）檢查相關經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法。查明企業(yè)有無將應 | | | |屬企業(yè)本期收益和費用的項目通過其他應付款科目來核算，或| | | |在其他應付款科目項下坐收坐支。 | | | |（3）檢查長期掛帳的其他應付款，查明原因，并做出記錄。 | | | |（4）檢查債權人不明確和數(shù)額異常的其他應付款項目。 | | | |（5）檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關聯(lián) | | | |企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應付款截留收入、虛掛費| | | |用或隱瞞盈虧。 | | | |（6）檢查出現(xiàn)借方余額的其他應付款項目，查明原因,必要時| | | |作重分類調(diào)整。 | | | | | | | |6．詢問管理人員并利用分析性復核結果，檢查其他應付款的 | | | |完整性。 | | | | | | | |7．檢查其他應付款是否已在資產(chǎn)負債表及其附注中恰當披露 | | | |。 | | | | | | | |8．完成其他應付款審定表。 | | | | | | |
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