流動負債W-08應交稅金審計程序表
索引號： （審計機關名稱） 應交稅金審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次：1 |審計程序 |執(zhí)行|工作底| | |情況|稿索引| | |說明|號 | |1．取得或編制應交稅金明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細| | | |帳、總帳和報表有關項目進行核對。 | | | |2．檢查企業(yè)稅務登記證，如有稅金減免政策，檢查其批準文件的有| | | |效性和時效性。 | | | |3．實施分析性復核。 | | | |4．檢查增值稅的核算是否正確、合法，是否及時足額繳納。 | | | |5．結合損益表項目審計，檢查應交消費稅核算是否正確、合法，是| | | |否及時足額繳納。 | | | |6．結合損益表項目審計，檢查應交營業(yè)稅核算是否正確、合法，是| | | |否及時足額繳納。 | | | |7．檢查應交資源稅 | | | |（1）檢查應稅產品的課稅數(shù)量和單位稅額的正確。將銷售收入或基| | | |本生產等帳戶資料與企業(yè)納稅申報表相核對 | | | |①開采或者生產應稅產品以銷售為目的的，檢查課稅數(shù)量與銷售數(shù)量| | | |是否一致。 | | | |②開采或者生產應稅產品以自用為目的的，檢查課稅數(shù)量與自用數(shù)量| | | |是否一致。 | | | |（2）檢查收購未稅礦產品的單位是否履行資源稅的扣繳義務人職責| | | |。 | | | |（3）檢查收購礦產品的成本是否包括按收購未稅礦產品實際支付的| | | |收購款以及代扣代繳的資源稅。 | | | |（4）檢查外購液體鹽加工固體鹽業(yè)務交納的資源稅抵扣及差額交納| | | |情況。 | | | |（5）檢查應交資源稅計算是否正確。 | | | |（6）檢查應交資源稅是否及時足額繳納。 | | | |8．檢查應交土地增值稅 | | | |（1）檢查轉讓房地產所取得收入是否正確。 | | | |（2）檢查土地增值額的主要扣除項目是否正確。與下列無關的不能| | | |列為扣除項目 | | | |①取得土地使用權所支付的金額。 | | | |②開發(fā)土地的成本、費用。 | | | |③新建房屋及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格| | | |。 | | | |④與轉讓房地產有關的稅金。 | | | |（3）檢查應交土地增值稅計算是否正確。 | | | |（4）檢查應交土地增值稅是否及時足額繳納。 | | | |9．檢查應交房產稅 | | | |（1）檢查納稅基數(shù)是否正確。對自用房產，依照房產原值一次減除| | | |10％－30％（各地自行規(guī)定）后的余額計算交納；沒有房產原值作 | | | |為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。 | | | |（2）核對房屋出租合同和銀行存款等相關帳戶，檢查房產租金收人| | | |有無錯、漏。 | | | |（3）檢查應交房產稅計算是否正確。 | | | |（4）檢查應交房產稅是否及時足額繳納。 | | | |10．檢查應交土地使用稅 | | | |（1）檢查納稅基數(shù)是否正確。將有關部門發(fā)放的土地面積證明和納| | | |稅申報表項目核對（無核發(fā)的土地使用證書的，應按其實際使用面 | | | |積計征）。 | | | |（2）檢查土地使用稅計算是否正確。 | | | 索引號： （審計機關名稱） 應交稅金審計程序表 被審計企業(yè)： 頁次：2 |審計程序 |執(zhí)行|工作 | | |情況|底稿 | | |說明|索引 | | | |號 | |（3）檢查土地使用稅是否及時足額繳納。 | | | | | | | |11．檢查應交車船使用稅 | | | |（1）檢查納稅基數(shù)是否正確。將企業(yè)固定資產明細賬（臺帳）上記| | | |載的車船數(shù)按照適用稅額計算應交納車船使用稅，并與企業(yè)納稅申 | | | |報表相核對。對免征稅車船，應檢查是否具有免征文件或符合免征 | | | |標準。 | | | |（2）檢查車船使用稅計算是否正確。 | | | |（3）檢查車船使用稅是否及時足額繳納。 | | | | | | | |12．檢查應交城市維護建設稅 | | | |（1）檢查納稅基數(shù)確定是否正確。 | | | |（2）檢查城市維護建設稅計算是否正確。 | | | |（3）檢查城市維護建設稅是否及時足額繳納。 | | | | | | | |13．結合損益表中所得稅項目的審計，檢查應交所得稅是否及時足 | | | |額繳納。 | | | | | | | |14．詢問管理人員、利用分析性復核結果，并結合報表其他有關項 | | | |目的審計結果，檢查應交稅金的完整性。 | | | | | | | |15．檢查應交稅金是否已在資產負債表上未交稅金項目下恰當披露 | | | |，檢查待扣稅金項目是否準確反映企業(yè)留待以后月份繼續(xù)扣抵的增 | | | |值稅。 | | | | | | | |16．完成應交稅金審定表。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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