內(nèi)部賬務稽核制度
制度名 內(nèi)部賬務稽核制度
電子文件編碼 GLZD101 頁碼 3-1
第一條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項
1.每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
2.會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
3.轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
4.應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
5.傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
6.傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
7.傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
8.傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第二條 賬簿檢查時，應注意下列事項
1.各種賬簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。
2.現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
3.各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
4.各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
5.各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。
6.各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。
簽發(fā)人 責任人簽名




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電子文件編碼 GLZD101 頁碼 3-2
7.活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。
8.舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。9.各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第三條 庫存檢查時，須注意下列事項
1.檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
2.現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。
3.庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4.托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應同時檢查，并須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。
5.檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
6.金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。
7.匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
8.內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。
9.內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。
10.營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
簽發(fā)人 責任人簽名




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電子文件編碼 GLZD101 頁碼 3-3
11.檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。
第四條 報表檢查，應注意下列事項
1.各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。
2.各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
3.數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
4.報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5.報表保存方法及放置地點是否妥善。

簽發(fā)人 責任人簽名





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