管理制度篇-貨幣資金內部控制制度范文
04 貨幣資金內部控制制度范文
第一條 貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求。貨幣資金業(yè)務是指現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制，是整個內部控制制度設計的關鍵。
1．實現錢賬分管，出納員不得負責總賬的記錄。
2．各種收付款業(yè)務均應集中于出納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3．現金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現金記賬情況并進行賬務核對。
4．一切貨幣資金收入都要入賬，不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。
5．銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。
6．庫存現金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現金必須存放保險柜。

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