項目成本管理(ppt)
項目成本管理
內(nèi) 容
成本管理基本概念
資源計劃
成本估計
成本預算
成本控制
成本管理基本概念
項目成本管理的目的
“確保在批準的預算內(nèi)完成項目”
項目成本管理包括四個過程：
資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設備和材料）的種類，以及每種資源的需要量
成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本



成本管理基本概念
成本預算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程
成本控制—控制項目預算的變更

對于規(guī)模較小的 項目，資源計劃、成本估計和成本預算往往組成一個單一的過程
成本管理基本概念
成本管理的關注點
完成項目活動所需資源的成本
考慮項目全生命周期成本
例如在項目的設計階段通過減少設計評審的次數(shù)可以降低相關的設計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）
項目的財務指標
如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等
成本管理基本概念
全生命周期成本
在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護及生命周期結束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。

成本管理基本概念
現(xiàn)值與將來值
PV=FV/(1+R)N
PV—現(xiàn)值（Present Value）
FV—將來值（Future Value）
R—利率（Interest Rate）
N—時間期數(shù)（Number of time period）
成本管理基本概念
成本管理基本概念
成本管理基本概念
成本類型
可變成本（Variable Cost）
隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等
固定成本（Fixed Cost）
不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復成本，如設備費用、場地租賃費用等
直接成本（Direct Cost）
能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等

成本管理基本概念
成本類型
間接成本（Indirect Cost）
一般管理費用科目或幾個項目共同分擔的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務部門費用等
沉入成本（Sunk Cost）
那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當決定繼續(xù)投資項目時，不應該考慮這部分費用。當決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本
機會成本（Opportunity Cost）
如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本
成本管理基本概念
學習曲線理論
當重復生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學習曲線理論認為，當作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。
成本管理基本概念
收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns）
投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至會呈現(xiàn)負增長。例如，分配給一項任務的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%
成本管理基本概念
現(xiàn)金流分析
用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標
成本管理基本概念
折舊
資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失
直線折舊法
資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出
余額遞減法
年數(shù)和折舊法
成本管理基本概念
直線折舊法
D=(P-S+T)/N
D：年折舊額
P：資產(chǎn)原值
S：資產(chǎn)殘值
T：預計清理費用
N：折舊年限

成本管理基本概念
余額遞減法
Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1
BV：賬面價值
Dm：年折舊額
d: 折舊率
其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)
A取值介于1和2之間，當A=1時，為直線折舊；當A=2時，為雙倍余額遞減法

成本管理基本概念
年數(shù)和折舊法
第m年末的折舊費為
Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/Sn
ND:資產(chǎn)折舊壽命
m：已使用年數(shù)
Sn：第S年年末年數(shù)和
P：資產(chǎn)原值
S：預計資產(chǎn)殘值
T：預計清理費用
其中， Sn= ND (ND+1)/2
一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內(nèi)消耗掉
成本管理基本概念
回收期
達到收益等于投資所花費的時間
投資收益率
凈利潤/原始投資


資源計劃
資源計劃
可用資源
制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源
人員、設備、材料等不同的資源類型
資源描述的細節(jié)因組織和需求而異
資源計劃
資源需求
資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息
應針對WBS最低級別的活動制定資源需求
對于WBS較高級別活動所需的資源應根據(jù)其所包含低級別的活動進行計算
考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況

成本估計
成本估計
資源費率
資源的范圍成本
人月費用、每單位原材料費用等
歷史信息
根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用
使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)
參考項目組成員的個人知識

成本估計
會計科目表（Chart of Accounts）
對項目成本進行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通?；谒诮M織的會計科目表
項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務或會計部門）完成

成本估計
估計方法
量化估計方法
FPA、COCOMOII模型等
類比法
基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)
頭腦風暴法
專家估計法
基于WBS的子活動估計方式
基于寬帶DELPHI方法

成本估計
成本估計結果
成本估計考慮項目需要的所有資源的費用
通常以錢數(shù)來表示
或者用人天或人時來表示
考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應等（現(xiàn)值或終值）
成本估計
成本管理計劃
成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差
成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要
通常作為項目計劃的一部分
成本預算
成本預算
為了從成本方面度量項目的進展狀況，成本預算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或工作子任務
成本預算之前必須先完成成本估算
成本預算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同
成本預算
成本基線
成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預算的累計情況，成本基線又稱為S曲線
成本控制
成本控制
成本控制的內(nèi)容
根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差
記錄成本基線發(fā)生的所有變更
防止不正確的、不合適的、未批準的成本變更
成本變更時通知相關的項目干系人
將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)
成本控制
績效報告
成本執(zhí)行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內(nèi)容
在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告
定期發(fā)布項目績效報告
根據(jù)項目績效報告確定是否需要調(diào)整成本預算
成本控制
掙值管理（EVM）術語表

成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
偏差=計劃—實際
完工預算=總預算
成本偏差
成本偏差=BCWP—ACWP
+號有利，-號不利
CV(%)=(CV)*100/BCWP
成本績效系數(shù)
CPI= （BCWP/ACWP）
>1有利；<1不利



成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
進度偏差
進度偏差
SV=BCWP-BCWS
“+”有利；“-”不利
SV(%)=(SV)*100/BCWS
進度績效系數(shù)
SPI= （BCWP/BCWS）
>1有利；<1不利


成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
完工尚需估算
ETC=EAC-ACWP
完工估算
EAC=BAC/CPI
EAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI


成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）

Q&A



Q & A
致謝



謝 謝!

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