預算如何創(chuàng)造價值

破冰：從財務人員遇到的問題開篇：

1、預算的大價值是什么？它是如何實現的？ 

2、預算與公司中長期規(guī)劃的關系是什么？ 

3、好的預算是如何制定出來的？什么才是好的預算？

4、如何讓預算真正變的嚴肅且重要，并創(chuàng)造價值？

5、預算應該調整嗎？如何調整？

6、公司中長期戰(zhàn)略與年度預算應該告訴所有員工嗎？ 

一、 案例討論：中國**家報刊雜志 配送零售企業(yè)

討論內容：市場狀況、目標客戶、客戶需求、業(yè)務模型、盈利模型、核心競爭力

二、財務、業(yè)務、總經理的戰(zhàn)略及價值認知差異 

1、小組討論： 財務、業(yè)務、總經理的戰(zhàn)略認知差異： 

- 預算應從哪里出發(fā)？ 

- 一個好的預算與一個差的預算大的差異在哪里？

2、小組討論： 財務、業(yè)務、總經理的價值認知差異： 

- 企業(yè)重要的是什么？ 

- 企業(yè)大的價值是什么？ 

3、樹立以客戶為導向的商業(yè)管理思維 

三、商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么？ 

 實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部 

1、業(yè)務模型包括哪些部分？營銷怎么推動？

   - 冰箱市場分析

   - 業(yè)務模型

- 客戶、產品、價格、渠道、推廣及營銷推動

- 增長戰(zhàn)略及其風險

- 營銷部門架構：產品導向 OR 渠道導向 OR 客戶導向

- 營銷推動及費用

2、工業(yè)時代與互聯網時代商業(yè)模式有何異同？

    - 客戶、產品、價格、渠道、推廣及營銷推動、服務、品牌、人才

    - 傳統(tǒng)企業(yè)如何在互聯網時代成功轉型？

3、如何構建有效盈利模型？

4、企業(yè)中長期戰(zhàn)略是如何制定出來的？包括哪些要素？

   學員討論美菱冰箱中長期戰(zhàn)略；并與企業(yè)實際中長期戰(zhàn)略對比；

    - 戰(zhàn)略到底是什么？ 

- 戰(zhàn)略包括哪些要素？ 

- 如何制定戰(zhàn)略？ 

    - 如何進行戰(zhàn)略管理？

四、企業(yè)中長期預算如何創(chuàng)造價值？

實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

1、承接中長期戰(zhàn)略 

- **中長期企業(yè)預算承接戰(zhàn)略、規(guī)劃企業(yè)資源投入；

2、現金流規(guī)劃與實施

3、有效成本、費用控制

4、業(yè)務及運營控制

5、績效考核落地，確保預算目標達成；

6、建立符合預算及績效考核管理需求的核算體系

 - 分渠道、區(qū)域、產品

7、有效預算分析支持預算及戰(zhàn)略實施

五、全面預算編制的技術流程 

實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

1、管理層的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃討論：

- 中長期戰(zhàn)略

- 戰(zhàn)略實施：年度業(yè)務、利潤（成本、費用）規(guī)劃

2、預算組織的建立、職責與分工；

3、預算指導文件的下達

- 業(yè)務增長率、業(yè)務策略、成本、費用、利潤指導性指標

4、預算推動會議及編制培訓

5、預算組織形式

- 自上而下，自下而上、自上而下/自下而上循環(huán)

      6、預算編制實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

    - 銷售及回款、生產預算、銷售成本預算、營業(yè)費用預算、管理/財務

費用/稅金預算、資產預算、人力成本預算、職場及工廠租金預算、現金流預算： 

      7、預算報表

      8、下達預算

六、建立基于戰(zhàn)略及預算的績效考核體系 

實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部

   1、如何確定收入中心、成本中心、利潤中心、投資中心

   2、建立面向戰(zhàn)略及預算目標的績效考核指標及衡量方式

 3、非財務指標在績效管理中的應用

七、預算控制與分析 

 1、預算控制與分析：

 - 預算控制

- 業(yè)務控制

- 成本、費用、利潤控制

      - 預算分析及行動計劃

2、預算調整：

   3、績效考核分析及行動計劃

八、答疑互動

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