《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查手冊》
會計師事務所執(zhí)業(yè)質量 檢 查 手 冊 中國注冊會計師協(xié)會 2004年6月 目 錄 第一部分 檢查工作指南 一、概述 1 （一）開展行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查的目的和意義 1 （二）執(zhí)業(yè)質量檢查的依據 2 （三）執(zhí)業(yè)質量檢查的特點 3 （四）執(zhí)業(yè)質量檢查的組織與管理 5 二、檢查對象 6 （一）檢查循環(huán)周期 6 （二）檢查對象的確定 7 三、檢查人員 8 （一）檢查人員的選拔 8 （二）檢查人員權力和被檢查事務所的義務 9 （三）檢查人員紀律 10 四、檢查程序 12 （一）檢查實施前的準備工作 12 1．注冊會計師協(xié)會的準備工作 12 2．被檢查事務所的準備工作 13 （二）檢查小組與被檢查事務所的初次會議 13 （三）實施檢查 13 （四）檢查小組與被檢查事務所的交換意見會議 14 （五）編寫檢查報告 15 五、檢查內容與方法 16 （一）審計業(yè)務質量的檢查 16 1．審計業(yè)務質量檢查范圍 16 2．審計項目檢查樣本的抽取 17 3．審計項目檢查的實施 18 4．審計項目檢查小結 23 （二）內部質量控制的檢查 25 1．內部質量控制檢查的必要性 25 2．內部質量控制檢查的內容與方法 26 （三）職業(yè)道德情況的檢查 28 1．職業(yè)道德檢查的必要性 28 2．職業(yè)道德檢查的內容與方法 29 六、檢查結果的處理 30 七、檢查工作總結 31 第二部分 檢查工作底稿 一、年度檢查組織管理類工作底稿 35 1．檢查通知 36 2．被檢查事務所一覽表 37 3．檢查人員一覽表 38 4．檢查工作總結 39 5．處理結果匯總表 40 二、檢查實施類工作底稿 41 （一）綜合類檢查工作底稿 41 1．事務所基本信息表 42 2．事務所內部組織機構設置情況表 43 3．事務所分支機構情況表 44 4．事務所業(yè)務資質一覽表 45 5．事務所合伙人（出資人）情況表 46 6．檢查小組成員表 47 7．事務所年報審計業(yè)務清單 48 8．事務所驗資業(yè)務清單 49 9．抽查業(yè)務清單 50 （二）審計業(yè)務檢查工作底稿 51 1．審計項目基本情況表 53 2．審計業(yè)務綜合類檢查工作底稿 54 3．會計報表項目檢查工作底稿 68 4．特殊會計、審計事項檢查工作底稿 139 5．審計項目檢查小結 158 （三）驗資業(yè)務檢查工作底稿 159 1．驗資項目基本情況表 160 2．驗資業(yè)務綜合類檢查工作底稿 161 3．設立驗資檢查工作底稿 164 4．變更驗資檢查工作底稿 167 5．驗資項目檢查小結 169 （四）內部質量控制檢查工作底稿 170 1．事務所制度建設檢查工作底稿 171 2．內部質量控制檢查小結 172 3．內部質量控制檢查提綱 173 （五）職業(yè)道德檢查工作底稿 182 1．職業(yè)道德檢查工作底稿 183 2．職業(yè)道德檢查提綱 184 （六）其他（參考格式） 189 1．詢問記錄 190 2．檢查工作通用底稿 191 3．會議記錄 192 4．檢查報告 193 第三部分 附 錄 一、《注冊會計師 注冊資產評估行業(yè)誠信建設綱要》 197 二、《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》 202 三、關于《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》的說明 208
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