分批單使用辦法

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清華大學卓越生產(chǎn)運營總監(jiān)高級研修班

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分批單使用辦法
出口退稅進貨分批申報單使用管理要求 開具、使用出口退稅進貨分批申報單(簡稱分批單)是單票對應法下對退稅進貨憑 證處理的一個重要做法,其目的是解決當一張增值稅專用發(fā)票(或分批單)作為進貨憑 證已向稅務機關申報并上交,而該發(fā)票所載的購進貨物還有貨物尚未出口,以后出口后 退稅申報如何再提供進貨憑證的問題。 對此,單票對應法允許采用由企業(yè)申請對該張進貨憑證進行分批申報,經(jīng)退稅機關 審定批準,確認這張進貨憑證尚未出口部分的情況(包括商品品名、數(shù)量、金額,下統(tǒng) 稱情況),出具分批單,交還企業(yè)作為以后申報的進貨憑證。 1、基本做法: (1)分批單以最初進貨憑證即增值稅專用發(fā)票為管理源頭,以前一張進貨憑證為分 批對象,連續(xù)并可多輪分批,直至最初進貨憑證所載進貨額全部使用完畢。 (2)分批單應在進貨憑證(包括專用發(fā)票或上一次審定的分批單)申報上交同時申 請開具,所載“本次申報”情況為本次上交的進貨憑證中申報退稅進貨的部分,“本次結余 ”為“上次結余”(即第一次分批的,為增值稅專用發(fā)票所載購進情況,以后使用的,即為 上一次分批單所載的“本次結余”)減“本次申報”,分批單經(jīng)稅務機關審定后,可作為以 后申報時的進貨憑證。如此上交進貨憑證,取得分批單,再上交進貨憑證直至全部購進 使用完畢。 (3)分批單上應填列增值稅專用發(fā)票(即最初進貨憑證)號碼,并準確填列分批次 數(shù)(即對最初進貨憑證是第幾次分批),作為進貨憑證使用時,以上述增值稅專用發(fā)票 號碼作為進貨憑證號碼。 2、管理要求: (1)分批單是重要的退稅憑證,必須準確開具、嚴格管理,如申請、開具、使用分 批單有弄虛作假的,作騙稅處理; (2)分批單開具必須以最初開具的增值稅專用發(fā)票為管理源頭,第一張分批單需對 應發(fā)票,后一張分批單需對應前一張分批單,分批單所載“上次結余”必須與前一張分批 單“本次結余”情況一致,所載“本次申報” 必須與本次退稅申報進貨情況一致; (3)進貨憑證有多種商品結余的,開具的一張分批單上應按商品分類逐一全部載明 。 3、出具流程: (1)企業(yè)在退稅申報時,對本次申報上交并需進行分批的進貨憑證,填開分批單兩 聯(lián),加注被分批進貨憑證的申報關聯(lián)號,由辦稅人員和財務負責人簽名并加蓋公章后, 向退稅機關申請; 除另有規(guī)定外,目前分批單由企業(yè)用申報軟件錄入后打印上報,個別項目可依規(guī)定 人工制單打印上報。 (2)退稅機關在本次退稅申報審核完成后審定出具,一聯(lián)由負責審核的人員簽名并 加蓋退稅機關業(yè)務章后退還企業(yè),作為下次企業(yè)申報退稅的進貨憑證,另一聯(lián)由負責審 核的人員簽名并簽注已出具字樣后按企業(yè)、申報年月、批次,依被分批進貨憑證關聯(lián)號 順序裝訂,交專人保管備查。
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