中國遠洋運輸集團財產(chǎn)清查工作培訓資料
第一章：總則 4
第二章：財產(chǎn)清查戶數(shù)范圍 4-5第三章：財產(chǎn)清查的目的及作用 5-6
第四章：財產(chǎn)清查的基準日 6第五章：財產(chǎn)清查法規(guī)依據(jù) 6-7第六章：財產(chǎn)清查的資料范圍 7-8
第七章：財產(chǎn)清查的方法和步驟 8-9
第八章：企業(yè)財產(chǎn)清查的程序 9-10
第九章：審計工作程序 10-11
第十章：財產(chǎn)清查的內(nèi)容及要求 11-43
第十一章：內(nèi)部控制的審核內(nèi)容及要求 43-44
第十二章：財產(chǎn)清查表格及報告 44-46
第十三章：項目組織工作 46-47
第十四章：項目的時間安排 47-48第十五節(jié)：中介機構的協(xié)調與配合 48
第十六章：附則 49








中國遠洋運輸集團
財產(chǎn)清查工作具體方案

第一章 總 則

第一條 為保證中遠集團財產(chǎn)清查工作的順利進行，指導和規(guī)范財產(chǎn)清查工作的具體操作程序，提高中遠集團財產(chǎn)清查工作的效率，特制定中遠集團財產(chǎn)清查工作具體方案（以下簡稱“具體方案”），供此次財產(chǎn)清查參與單位使用。

第二條 本具體方案按照財政部頒布的關于國有企業(yè)申請執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的程序及報送材料的規(guī)定、關于國有企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關財務政策問題的通知等各類文件規(guī)定，結合中遠集團的實際狀況編寫而成。

第三條 財產(chǎn)清查工作將按照“適度規(guī)模、重點跟蹤”的指導方針，采取“充分準備、統(tǒng)一部署、集中力量、分步實施”的工作原則進行。

第二章 財產(chǎn)清查戶數(shù)范圍

第四條 財產(chǎn)清查范圍：中遠集團所屬所有國內(nèi)全資、控股企業(yè)國有企業(yè)、有限責任公司，已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中外合資、股份制企業(yè)除外。

第五條 參加財產(chǎn)清查單位必須同時具備以下基本條件：
一、具有企業(yè)法人資格；
二、實際開展經(jīng)營活動；
三、在會計上獨立核算并單獨編制資產(chǎn)負債表；
四、向稅務部門獨立納稅。

第六條 戶數(shù)清查內(nèi)容：
一、中遠集團填制企業(yè)清查清單，包括2002年6月30日前所有在各級工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)單位名稱。
二、根據(jù)清查結果填制“企業(yè)戶數(shù)清查表---全資、控股”，并注明：
（1） 是否在2001年度合并報表范圍內(nèi)；
（2） 是否屬于此次財產(chǎn)清查范圍。
三、在工商行政管理部門登記并領取營業(yè)執(zhí)照但不具有法人資格的經(jīng)營實體或單位，由于不具備財產(chǎn)清查基本單位條件，其財產(chǎn)清查工作由其具有法人資格的主辦單位組織進行，不作為財產(chǎn)清查基本單位統(tǒng)計。
四、對已停工、停產(chǎn)的企業(yè)單位，作為財產(chǎn)清查基本單位統(tǒng)計，由負責合并其報表的母公司組織清查事宜。

第七條 各子公司、孫公司按所屬關系采取自下而上逐級審核、填報的方法，匯總全部下屬企業(yè)單位戶數(shù)，并上報中遠集團總公司。

第三章 財產(chǎn)清查的目的及作用

第八條 財產(chǎn)清查的目的
此次的財產(chǎn)清查是根據(jù)中遠集團擬申請執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，消化不良資產(chǎn)。按照財政部頒發(fā)的《國有企業(yè)申請執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉的程序及報送材料的規(guī)定》等相關規(guī)定，首先按照行業(yè)會計制度、全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負債，在此基礎上，依據(jù)《企業(yè)會計制度》檢查各項資產(chǎn)、負債的金額，確認各項資產(chǎn)的減值損失。也就是說，先按行業(yè)會計制度，即企業(yè)現(xiàn)行的會計制度（以下稱“原制度”）清理出企業(yè)現(xiàn)存的資產(chǎn)損失，稱“清查損失”，然后按財政部新頒布的《企業(yè)會計制度》（以下稱“新制度”）即目前已在股份制公司、上市公司中執(zhí)行的會計制度預計企業(yè)的減值損失，稱“預計損失”兩部分。

第九條 財產(chǎn)清查的作用
一、摸清中遠集團的“家底”，解決不良資產(chǎn)長期掛帳等問題，全面掌握中遠集團內(nèi)部資產(chǎn)的真實分布、存量、結構和使用效益等情況，甩掉包袱，加強企業(yè)的競爭能力。
二、加強中遠集團資產(chǎn)的管理，促進財務人員整體業(yè)務素質的提高，提高財務數(shù)據(jù)的真實、準確性。使中遠集團真正建立起科學的效績評價體系和激勵機制。
三、建立和完善適合中遠集團、符合《企業(yè)會計制度》要求的內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度，完善控制機制，堵塞各種財務漏洞，提高資產(chǎn)使用效率，改善企業(yè)經(jīng)營狀況。

第四章 財產(chǎn)清查的基準日

第十條 此次財產(chǎn)清查的基準日確定為2002年6月30日。

第五章 財產(chǎn)清查的法規(guī)依據(jù)

第十一條 財產(chǎn)清查工作中企業(yè)及中介機構應依據(jù)下列法規(guī)執(zhí)行（不限于）：
1、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《運輸（交通）企業(yè)會計制度》、《運輸企業(yè)財務制度》及相關行業(yè)會計制度、財務制度等；
2、《企業(yè)會計制度》；
3、《國有企業(yè)申請執(zhí)行<企業(yè)會計制度>的程序及報送材料的規(guī)定》（財會[2001]44號）；
4、《財政部關于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關財務政策問題的通知》（財會[2002]310號）；
5、財政部關于印發(fā)《貫徹實施<企業(yè)會計制度>有關政策銜接問題的規(guī)定》的通知（財會[2001]17號）；
6、財政部關于印發(fā)《實施<企業(yè)會計制度>及其相關準則問題解答》的通知（財會[2001]43號）；
7、財政部關于印發(fā)《<企業(yè)會計制度>實施范圍有關問題規(guī)定》的通知（財會[2001]11號）
8、財政部關于印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》的通知（財會[2001]41號）；
9、《中國注冊會計師獨立審計準則》；
10、中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《內(nèi)部控制審核指導意見》的通知（會協(xié)[2002]41號）；
11、《中華人民共和國公司法》；
12、《中華人民共和國會計法》；
13、《企業(yè)財務會計報告條例》；
14、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》。

第六章、財產(chǎn)清查的資料范圍

第十二條 被清查企業(yè)應在審計組進點前準備好如下資料：
1、財產(chǎn)清查單位基本情況、組織機構及人員配備，財務機構及人員分工，企業(yè)成立批復；
2、財產(chǎn)清查前按“行業(yè)會計制度”編制的會計帳簿、憑證、會計報表及其附注，其中包括：各項實物資產(chǎn)盤點表、資產(chǎn)所有權證書、銀行對賬單及詢證函、往來賬賬齡分析以及歷年與對方核對（二次函證）的結果，各項投資協(xié)議、合同及主管部門的批準文件，接受投資單位經(jīng)審計的會計報表，借款合同或協(xié)議等；
3、各項資產(chǎn)列入損失的相關依據(jù)；
4、各項資產(chǎn)預計損失的相關依據(jù)，其中包括資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的大宗資產(chǎn)的鑒定、評估、咨詢報告；
5、各項負債列入潛盈項目的相關依據(jù)；
6、重大的未決經(jīng)濟糾紛案件，其預計損失情況；
7、提供擔保或抵押等或有負債事項的相關資料及說明；
8、集團內(nèi)部單位各項關聯(lián)交易明細表；
9、上述各項損失處理方法及資料。
10、企業(yè)會計政策執(zhí)行資料；
11、財產(chǎn)清查后按《企業(yè)會計制度》編制的所有會計報表及《財產(chǎn)清查明細表》；
12、按文件要求填列和簽章的《待處理資產(chǎn)損失明細表》及其陸續(xù)追加的明細表；
13、企業(yè)的驗資報告及評估報告；
14、企業(yè)設計的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況報告；
15、企業(yè)財產(chǎn)清查自查中，按本方案要求搜集、補充、完善的各科目相關證據(jù)和資料；
16、與上述審計相關的、有可能對注冊會計師做出專業(yè)判斷產(chǎn)生重要影響的其它相關資料。
本章中我們總體框定了16項，在各個會計科目的清查中我們又
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