**管理報表實現(xiàn)財務精細管理

**單元 企業(yè)財務未來的發(fā)展趨勢

1、國家政策層面：財務【2014】27號

2、財務的發(fā)展：國際前沿與國內(nèi)現(xiàn)在

3、企業(yè)財務如何創(chuàng)造屬于自己的價值？提升自己的存在感

4、財務會計與管理會計的本質(zhì)區(qū)別

5、現(xiàn)代企業(yè)財務該如何轉(zhuǎn)型

第二單元 財務會計報表與管理會計報表

1、財務會計報表的內(nèi)容

1）資產(chǎn)負債表

2）利潤表

3）現(xiàn)金流量表

4）所有者權益變動表

5）財務報表附注

2、管理會計報表的內(nèi)容

1）管理資產(chǎn)負債表

2）管理利潤表

3）資金流向表

4）財務指標預警表

A、盈利能力指標：凈利率、毛利率

B、償債能力指標：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、權益乘數(shù)

C、資產(chǎn)發(fā)展能力指標：存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、應付賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期

D、現(xiàn)金流量分析：凈經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率、現(xiàn)金比率

5）盈虧平衡點分析

6）生產(chǎn)分析：產(chǎn)量、產(chǎn)值分析

7）質(zhì)量分析

A、客戶驗貨批次合格率分析

B、來料批次合格率分析

C、成品抽檢合格率分析

D、客戶投訴次數(shù)分析

8）收入分析：從不同維度

A、區(qū)域銷售收入分析

B、客戶銷售收入分析

C、部門銷售收入分析

D、產(chǎn)品銷售收入

9）成本分析：從不同維度

10）費用分析：從不同維度

11）人工成本分析

12）存貨分析與安全庫存

13）應收賬款分析：賬齡分析

14）應付賬款分析：賬齡分析

15）采購結構分析

3、財務會計報表與管理會計報表的關系

1）管理會計報表從財務報表取數(shù)

2）財務會計報表是對過往數(shù)據(jù)的總結，而管理會計報表多半預測未來走勢

3）管理會計報表從財務出發(fā)，以業(yè)務結束

4）管理會計報表從不同維度進行分析

5）管理會計報表含有太多預測數(shù)據(jù)，與業(yè)務掛鉤緊密

4、管理會計報表與經(jīng)營分析會

1）經(jīng)營分析會是管理會計數(shù)據(jù)直觀的展示

2）經(jīng)營分析會是全面分析公司經(jīng)營過程中存在問題的會議

3）經(jīng)營分析會是對管理報表揭示的經(jīng)營問題進行總結、分析，并找到解決的方法

4）管理會計報表探尋經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的工具（顯微鏡）

5）經(jīng)營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。

6）管理會計報表應做到“有圖有表有結論”，經(jīng)營分析會應做到“有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核”

第三單元 如何設計管理會計報表

1、設計原則和設計思路

2、與管理層的溝通

3、財務預警類指標設計

盈利能力指標

發(fā)展能力指標

償債能力指標

4、盈虧平衡點模式設計

公司整體盈虧平衡點

事業(yè)部盈虧平衡點

部門盈虧平衡點

產(chǎn)品邊際貢獻率

5、銷售分析模型設計

區(qū)域維度分析

客戶維度分析

產(chǎn)品線維度分析

部門維度分析

業(yè)務員維度分析

6、盈利分析模型

事業(yè)部盈利分析

部門盈利分析

客戶盈利分析

產(chǎn)品盈利分析

異常虧損分析

7、成本分析模型設計

標準成本與目標成本

標準成本與實際成本對比找差

成本差異分析：六大因素分析法（材料價差、材料量差、人工價差、人工量差、制費價差、制費量差）

BOM清單的復核分析

機器工時或標準工時的復核分析

成本改善方案完成情況分析（KPO）

超額領料分析

工廢與料廢分析

8、人工成本分析模型

總人工成本分析

部門人工成本分析

研發(fā)人工成本分析

單位人工成本與人均產(chǎn)值分析

計件單價分析與調(diào)整

9、存貨與安全庫存分析

存貨庫存結構分析

安全庫存分析

ABC分析法

存貨庫存與訂單的配比分析

滯銷或超齡庫存分析

10、費用分析模型設計（剝洋蔥）

銷售費用分析：分事業(yè)部、分部門

管理費用分析：分事業(yè)部、分部門

財務費用分析：與預算的差異分析

重點費用分析：業(yè)務費、差旅費等

11、生產(chǎn)分析

產(chǎn)品產(chǎn)量分析

產(chǎn)品產(chǎn)值分析

生產(chǎn)計劃完成情況分析

產(chǎn)品交期分析

12、產(chǎn)品質(zhì)量分析

客戶驗貨批次合格率分析

來料批次合格率分析

成品抽檢合格率分析

客戶投訴次數(shù)分析

13、采購分析

采購結構分析

主要材料價格波動分析

14、預算差異分析

收入預算差異分析

成本預算差異分析

費用預算差異分析

盈利預算差異分析

資金預算差異分析

15、資金計劃達成情況分析

資金達成率分析

收款達成情況分析

支出超支情況分析

資金計劃完成情況對比表

【案例分析】***汽車工業(yè)集團管理報表體系剖析

第四單元 管理會計報表與經(jīng)營分析會

1、如何編制管理會計報表

編制原則：有圖、有表、有結論

編制周期：按月

編制部門：以財務為主導，其他部門配合

編制內(nèi)容：參考第二部分

2、如何召開經(jīng)營分析會

以管理會計報表為基礎，揭示經(jīng)營中出現(xiàn)的重點問題

從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露

編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核

召開周期：按月召開

管理重點：以經(jīng)營分析會為導向，解決管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)的經(jīng)營風險及財務風險，使管理報表成為企業(yè)運作的風向標和指揮棒

3、經(jīng)營分析會主要解決什么樣的問題

資金回籠問題與鏈條斷裂風險

盈利能力降低

資產(chǎn)管理能力下降

產(chǎn)品交期問題

庫存積壓問題

采購不暢導致生產(chǎn)停工等

產(chǎn)品銷售問題

采購價格波動

產(chǎn)品質(zhì)量問題

4、經(jīng)營分析會PPT的常規(guī)樣式（經(jīng)典4段式）

前期出現(xiàn)問題解決方案的執(zhí)行情況回顧

本期經(jīng)營過程中依然存在的問題

各部門對本期及前期問題的解決方案及期限

各部門對現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議

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