1941 《燃氣結算審計、項目審計與案例分析》提綱

《燃氣結算審計、項目審計與案例分析》提綱
燃氣結算審計的特點、要點與?流程
一、燃氣結算審計的特點
（一）?獨立性
（二）?權威性
（三）?全面性
（四）?合法合規(guī)性
（五）?經濟性
（六）?監(jiān)督作用
二、?燃氣結算審計的要點
三、?燃氣結算審計的流程
案例 深圳燃氣重大合同管理專項審計分析
第二講 ?燃氣管道項目審計重點、流程和標準?
一、?燃氣管道項目審計重點
（一）?項目資金的籌集、使用和管理情況
（二）?項目合同的簽訂、履行情況
（三）?工程量的計量、工程款的支付和結算情況
（四）?項目成本的真實性、合規(guī)性
（五）?項目收益的合理性、合規(guī)性
（六）?項目內部控制的建立健全情況
（七）?項目法律法規(guī)的遵守情況
（八）?其他重大風險事項
二、燃氣管道項目審計流程?
（一）?前期準備階段?
1、?確定審計目標與范圍
2、?組建審計團隊
（二）?實施階段?
1、?工程建設合規(guī)性審計
2、?財務審計
（三）?合同執(zhí)行審計
（四）?報告階段?
1、?整理審計證據
2、?提交審計報告
三、?燃氣管道項目審計標準?
（一）?《特種設備安全法》
（二）?《壓力管道安全管理與監(jiān)察規(guī)定》
（三）?《企業(yè)投資項目核準和備案管理條例》
（四）?審計范圍和內容
（五）?審計時間和進度
（六）?審計報告
第三講 燃氣工程項目結算審計流程
一、燃氣工程項目審計的前期準備階段
（一）確定審計目標與范圍
1、明確審計目標
2、確定審計范圍
（二）組建審計團隊
1、專業(yè)技能要求
2、經驗與培訓
（三）收集資料
1、項目文件
2、財務資料
3、合同文件
二、燃氣工程項目審計的實施階段
（一）工程建設合規(guī)性審計
1、項目審批程序審計
2、招投標審計
3、工程建設質量管理審計
（二）財務審計
1、成本核算審計
2、資金使用合規(guī)性審計
（三）合同執(zhí)行審計
1、合同條款履行審計
2、合同變更審計
三、燃氣工程項目審計的報告階段
（一）整理審計證據
（二）?編制審計報告
（三）?征求被審計單位意見
（四）?復核審計報告
（五）?審定和簽發(fā)審計報告
案例 深圳燃氣管道氣民用戶抄表流程及管理的專項審計分析
第四講 燃氣工程結算應注意的問題
一、認真核算工程量
（一）核定竣工圖工程量
（二）核定結算工程量
（三）根據施工合同、招投標文件、圖紙會審記錄、設計變更等進行綜合審查
（四）結算時認真對照定額
二、仔細審查定額套用
三、審查變更簽證真實性及有效性，核實工程造價
（一）踏勘紀要或施工方案內容
（二）掌握設計圖紙及合同中均未包含，而現(xiàn)場又實際發(fā)生的工程項目
（三）全面掌握施工圖反應的信息
（四）掌據檢修工程、零星維修項目
四、審核工程造價中的取費
第五講 燃氣工程造價結算審核
一、燃氣工程結算審核的主要內容
二、燃氣工程造價結算的審核方法
（一）選擇科學的結算審核方法
（二）做好工程量審核
（三）重視定額單價的審核
（四）提高造價結算審核人員的技術水平
案例 瀘州市城市管道燃氣（天然氣）定價成本監(jiān)審分析
第六講 燃氣工程結算審核應注意事項
一、做好結算審核的前期工程
二、做好工程量核對工作
三、確定燃氣管網的壓力級別
四、明確燃氣管網的分界點
五、審核材料單價及價差，區(qū)分甲供材還是乙供材
六、隱蔽工程施工記錄的審核
七、審核定額子目的套用
案例 某燃氣公司天然氣價費行為違法分析
第七講 燃氣行業(yè)價格合規(guī)審計
一、審計目標
（一）合規(guī)性審查
（二）合理性評估
（三）透明度審查
二、審計范圍
（一）價格政策執(zhí)行情況
（二）價格構成要素
（三）價格調整程序
（四）價格收費項目
三、審計方法
（一）文件審查
（二）數據分析
（三）實地走訪
（四）用戶調查
四、審計內容與要點
（一）價格政策執(zhí)行情況審計
（二）價格構成要素審計
1、 采購成本審計
2、 經營成本審計
3、 利潤水平審計
（三）價格調整程序審計
1、 論證環(huán)節(jié)審計
2、 申報審批環(huán)節(jié)審計
3、 公示環(huán)節(jié)審計
（四）價格收費項目審計
1、 收費項目合法性
2、 收費標準合理性
五、審計發(fā)現(xiàn)問題及處理
（一）常見問題
1、 價格政策執(zhí)行不到位
2、 價格構成不合理
3、 價格調整程序違規(guī)
4、 價格收費項目不規(guī)范
（二）問題處理
1、 對于價格政策執(zhí)行不到位的問題
2、 對于價格構成不合理的問題
3、 對于價格調整程序違規(guī)的問題
4、 對于價格收費項目不規(guī)范的問題
六、審計建議與措施
（一）加強價格政策宣傳與培訓
（二）完善價格成本監(jiān)審機制
（三）強化價格調整程序管理
（四）建立價格合規(guī)長效機制
案例 大荔縣逸華天然氣有限公司城鎮(zhèn)管道燃氣配氣成本監(jiān)審的做法

第八講? 政府投資建設項目審計方法和技巧
一、審計的基本方法
二、基建程序履行情況審計
三、招投標情況審計
四、合同執(zhí)行情況審計
五、資金到位及財務管理審計
六、工程結算審計
七、設備、材料采購審計
八、延伸審計
九、概算執(zhí)行情況分析
十、投資效益評價
十一、審計技巧
第九講 全面互動答疑與課程總結
時長：1天
編制與講解：屠建清

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