《讓企業(yè)更賺錢、更值錢、更長壽“密碼”—內(nèi)控管理與風險防范》

《讓企業(yè)更賺錢、更值錢、更長壽“密碼”—內(nèi)控管理與風險防范》
主講：趙春國老師
【課程背景】
近年來，由于內(nèi)控體系跟隨風險變化動態(tài)調(diào)整不及時或執(zhí)行不到位，而導致單位陷入危機的案例不勝枚舉。對標世界一流，加強風險管理，進一步提升企業(yè)防范化解重大風險能力，加快培育具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。
在激烈的市場競爭中，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展、控制環(huán)節(jié)增多，日常收付款頻繁，不可避免發(fā)生出現(xiàn)人為舞弊的管理漏洞。而多數(shù)企業(yè)重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費和損失的問題，加之人員變動頻繁 ，導致內(nèi)部控制制度或不完善，或流于形式。
本課程將通過大量的案例對企業(yè)建立內(nèi)控體系的實務(wù)進行分析和講解。以業(yè)務(wù)模塊為主，通過教訓總結(jié)、經(jīng)驗分享等形式分析各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的設(shè)計和執(zhí)行過程中的核心和關(guān)鍵點，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、控制風險，建立適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。
【課程收益】
了解企業(yè)管理工作中積累的風險防范應(yīng)對措施
掌握各個具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的內(nèi)控與涉稅風險以及解決策略
掌握內(nèi)部控制活動設(shè)計和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點和問題
運用所學知識解決企業(yè)實際的內(nèi)控問題，提升企業(yè)運營管理水平與風險防范能力
提升企業(yè)員工和管理者主動的風險管理意識與管理能力
【課程特色】
通過精彩的實戰(zhàn)案例分享、豐富實用的內(nèi)容、生動風趣的現(xiàn)場互動、真正解決企業(yè)日常內(nèi)控合規(guī)管理中的實際問題，深入淺出，現(xiàn)實問題現(xiàn)場解決。為企業(yè)風險管理與內(nèi)控合規(guī)賦能并創(chuàng)造價值。
【課程對象】
企業(yè)中高層管理人員、財務(wù)人員、內(nèi)審計人員以及其他職能部門從事內(nèi)控相關(guān)工作的人員；總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級管理人員。
【課程時間】
2天（6小時/天）
【課程大綱】
企業(yè)為什么要做內(nèi)控？
1. 什么是內(nèi)部控制？
2. 內(nèi)控混亂給企業(yè)帶來的損失是多少？
3. 為什么中國的企業(yè)平均壽命比較短？
4. 當前企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
企業(yè)運營通常面臨哪些風險?
十大內(nèi)控漏洞
當前企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
中國人的特點對于內(nèi)控的影響
5. 為什么要做內(nèi)控與合規(guī)管理？
《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》與國資委《全面風險管理指引》介紹
內(nèi)控體系的三大作用：反舞弊、做合規(guī)、促經(jīng)營
【案例】華為選擇流程咨詢，花費3000萬美元引進IBM咨詢
內(nèi)控的危害性
錢管不好：貪污和挪用資金
物管不好：采購腐敗和資產(chǎn)損失
人管不好：職責不清和效率低下
業(yè)務(wù)做不好：流程混亂和決策失誤
企業(yè)沒前景：內(nèi)控缺失導致企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展
法律風險：涉嫌違法犯罪，面臨牢獄之災(zāi)
拖累親朋好友：貪污行為可能拖累家人和朋友，背負債務(wù)
父母揪心：貪污行為可能讓父母擔心和失望
量刑標準
職務(wù)侵占罪：最高可判無期徒刑
挪用資金罪：最高可判無期徒刑
非國家工作人員受賄罪：最高可判無期徒刑
侵犯商業(yè)機密罪：最高可判無期徒刑
【案例】湖南中煙原負責人盧平貪污案，涉案金額高達5.48億，最終獲判有期徒刑14年。
如何搭建內(nèi)部控制體系？
內(nèi)控體系構(gòu)成：財務(wù)內(nèi)控、業(yè)務(wù)內(nèi)控、老板內(nèi)控
2. 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識：目標、基本原則、作用、類型
3. COSO內(nèi)部控制五要素框架：
控制環(huán)境：
誰是企業(yè)的欺詐者?
組織架構(gòu)及人員管理常見漏洞
關(guān)鍵點：明晰部門及崗位職責、不相容職務(wù)分離、崗位強制輪換、 崗位代理制度、人力資源控制及背景調(diào)查
【案例】某集團企業(yè)內(nèi)控混亂，出納員挪用資金3000余萬元
風險評估：
風險的來源
并非所有風險都需要控制-風險評估矩陣
風險應(yīng)對的七大策略
控制活動：
不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制、建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制等。
信息與溝通：
收集信息、加強信息系統(tǒng)開發(fā)與維護
建立反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度。
內(nèi)部監(jiān)控：日常監(jiān)督和專項監(jiān)督
建立控制制度的關(guān)鍵點——不相容職務(wù)分離
企業(yè)里的職責分類
不相容職責分離模型及步驟
費用與報銷環(huán)節(jié)不相容職務(wù)分離
采購與付款環(huán)節(jié)不相容職務(wù)分離
銷售與收款環(huán)節(jié)不相容職務(wù)分離
工程項目環(huán)節(jié)不相容職責分離
授權(quán)審批體系構(gòu)建與常見問題
實現(xiàn)授權(quán)明責的四大好處
授權(quán)前要想明白的三件事
授好權(quán)需掌握的六個要點
授權(quán)對象的選擇與溝通關(guān)鍵
6. 構(gòu)建有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵成功要素
7. 內(nèi)部控制評價報告的編制
8. 業(yè)務(wù)流程再造與崗位說明書調(diào)整
如何進行各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控合規(guī)與風險管理？
合同及法務(wù)管理風險及內(nèi)控應(yīng)對
合同管理流程概述
合同管理常見漏洞與關(guān)鍵控制點
合同起草、合同審核、合同談判、 合同訂立、 合同執(zhí)行、 合同跟蹤管理 、 合同爭議與解決
1）簽訂環(huán)節(jié)：使用標準合同，避免使用簡化格式合同
2）履行環(huán)節(jié)：明確交付條款和付款條款，避免糾紛
公司典型法律風險及防范
注意合同中的法律風險，確保合同有效性。
【案例】某公司合同管理不當引發(fā)的風險
2. 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
采購管理流程概述：
常見風險與應(yīng)對
利用采購實權(quán)貪污腐敗的常見手法
采購與審批、詢價機制、選擇供應(yīng)商、采購合同管理、驗收與付款
【案例】華為的一樁重大采購腐敗案
采購環(huán)節(jié)風控點
?1）購買與審批
【案例】上游企業(yè)走逃失聯(lián)發(fā)票的防范
?2）驗收與付款
呈現(xiàn)方式：隨堂練習、討論
3. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
存貨內(nèi)控是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及存貨的采購、入庫、儲存、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)。
存貨管理問題
1）存儲成本高：占用資金影響資金周轉(zhuǎn)，存貨貶值影響利潤。
2）盤點困難：存放無序，盤點困難。
3）權(quán)責不分離：收貨與驗收同一人，入庫單審核不嚴格。
4）假帶問題：倉庫管理人員易受賄，通過夾帶銀子貪污。
存貨內(nèi)控建議與方案
1）入庫環(huán)節(jié)：入庫單填寫完整，質(zhì)量驗收，倉庫管理員清點確認數(shù)量。
2）儲存環(huán)節(jié)：先進先出原則，日常檢查，設(shè)施到位。
3）盤點環(huán)節(jié)：保證80%價值的存貨每年盤一次，定期全盤。
4）出庫環(huán)節(jié)：堅持先進先出原則，倉庫管理員需內(nèi)部批準的發(fā)貨單才能發(fā)貨。
5）處置環(huán)節(jié)：建立存貨處置管理制度，處置存貨需多部門共同出具方案。
【案例】
案例一：購員每次購買前需盤點倉庫，避免買多或買重。
案例二：企業(yè)接單前需盤點倉庫，確認是否有貨。
案例三：新鄉(xiāng)鋼管企業(yè)存貨管理混亂，影響接單和送貨。
案例四：外租倉庫監(jiān)守自盜，企業(yè)資產(chǎn)遭受損失
4.?固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制
取得環(huán)節(jié)：多部門共同驗收，不同不動產(chǎn)不同驗收程序，驗收資料妥善保管。
保管環(huán)節(jié)：分級管理，建立固定資產(chǎn)登記簿和卡片，定期核對。
折舊政策選擇：購入的固定資產(chǎn)500萬以內(nèi)可一次性折舊稅前扣除。
清理盤點：建立清查制度，查找原因，盤虧盤盈需批準后處理。
處置環(huán)節(jié)：重大固定資產(chǎn)處理需多部門連簽，處理款及時交回財務(wù)。
【案例】：某企業(yè)無法正常使用固定資產(chǎn)長期未清理
5.?無形資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制
獲取與接觸管理：外購無形資產(chǎn)需分析批準后執(zhí)行，自行研發(fā)需立項決策。
無形資產(chǎn)接觸管理：建立分級管理制度，做好備份，防止丟失泄密。
攤銷與批取：無形資產(chǎn)需攤銷，根據(jù)稅收政策進行攤銷。
【案例】
案例一：山東某醫(yī)藥公司注冊商標未進行賬務(wù)處理。
案例二：廣東中山某空調(diào)企業(yè)模仿松下商標被起訴罰款賠償。
6. 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計：職責分離、授權(quán)審批、充分的憑證與記錄、定期寄發(fā)對賬單、信用管理與催收制度、壞賬管理、內(nèi)部核查
【實務(wù)案例】
銷售價格的管控環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題
銷售合同的管理：領(lǐng)用、蓋章、作廢
銷售收款結(jié)算環(huán)節(jié)——常見舞弊情形與案例分享
促銷禮品管理
應(yīng)收賬款管理
信用控制，防止超信用額度發(fā)貨
7. 財務(wù)內(nèi)控與風險管理
財務(wù)內(nèi)控包括哪些方面
資金管理常見漏洞與風險應(yīng)對
報銷付款業(yè)務(wù)的風險審核
資金管理
發(fā)票的風險管理
會計核算與財務(wù)報告流程常見漏洞與風險應(yīng)對
資金清查盤點
日常資金檢查
案例一：會計忽視與出納對賬，出納挪用資金10萬元
案例二：對業(yè)務(wù)部門人員因公借款監(jiān)督不力，導致侵占資金100余萬元
其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控與風險管理
企業(yè)用工環(huán)節(jié)風險管理
績效管理
全面預(yù)算管理
成本費用的控制
【案例】某企業(yè)項目成本管控不善案例
四、精益內(nèi)控的11把刀”
第1把刀，職責分離：效率優(yōu)先，適當牽制。
第2把刀，授權(quán)控制：授權(quán)明責，解放老板。
第3把刀，額度控制：放小抓大，鎖定風險。
第4把刀，人事控制：通過人來控制事。
第5把刀，業(yè)務(wù)流程化：用流程打通賺錢管道。
第6把刀，管理標準化：搭建企業(yè)的“成功天梯”。
第7把刀，工作自動化：用“機器”的可控，彌補人的缺點。
第8把刀，資產(chǎn)保全：看住錢包，守住根本。
第9把刀，計劃預(yù)算：謀定而后動，以免越忙越窮。
第10把刀，留痕管理：件件有追蹤，事事有著落。
第11把刀，經(jīng)營看板：看到才能做到，都看到才能都做到。
五、如何保障內(nèi)部控制實施與執(zhí)行？
1. 舞弊的責任預(yù)防和控制
【案例】大疆無人機內(nèi)部反腐：2018年損失超10億元 45人被查處
內(nèi)控執(zhí)行過程中的常見誤區(qū)
內(nèi)部控制流于形式常見表現(xiàn)
內(nèi)部控制落地執(zhí)行的對策
【案例】云南中煙連續(xù)三任總經(jīng)理落馬
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：政策法規(guī)、案例、互動、工具
六、如何進行風險管理？
風險管理的底層邏輯
風險的定義與類別
風險的源頭在哪里
風險管理的終局思維
風險管理的誤區(qū)
風險管理與內(nèi)部控制
企業(yè)風險影響企業(yè)價值
應(yīng)對風險的四大措施
七、政策制度解析
1、《中央企業(yè)全面風險管理指引》解讀
2、《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》解讀
3、《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》解讀
4、2019年-2023年中央企業(yè)內(nèi)控工作政策要求核心變化
5、2024年內(nèi)控體系工作重點和新要求

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