《2016年匯算清繳相關政策與實務處理》

《2016年匯算清繳相關政策與實務處理》
【課程背景】
2016年，稅改高潮迭起，經(jīng)歷了建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)四大行業(yè)的“營改增”；2017年，面臨經(jīng)歷了重大稅改后的2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
如何讓營業(yè)稅納稅人充分認識增值稅？如何讓增值稅納稅人應用好增值稅新政策？哪些可以抵扣？哪些不可以抵扣？哪些必須進項稅額轉出？哪些可以開具增值稅專用發(fā)票？哪些不可以開具增值稅專用發(fā)票？必須切實把握。
“金稅三期”全面上線，納稅申報風險加劇，稅務稽查檢查方法升級，企業(yè)如何自我診斷納稅風險、稽查風險等。大數(shù)據(jù)下情報共享，國地稅聯(lián)合辦稅，企業(yè)稅務危機爆發(fā)在即。
暫停了中介稅務鑒證的匯算清繳，一切都必須靠企業(yè)自己。
2016年底《增值稅會計處理規(guī)定》出臺。
值此，對于2016年度匯算清繳相關政策和實務處理的全面把握，足實是當下納稅人面臨的最大課題。
【授課時長】
2天
【課程收益】
（1）梳理稅收政策，解讀2016年出臺的重要稅收政策，透析政策背后的稅收環(huán)境變化；
（2）把握變化重點，理解《增值稅會計處理規(guī)定》，應用增值稅新增科目，規(guī)范賬務處理；
（3）盤點稅收優(yōu)惠，掌握新的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，學會有效的合理運用；
（4）緊扣報稅實務，結合會計處理，切實掌握納稅申報方法與技巧；
（5）綜觀征管視角，獲悉國地稅聯(lián)合辦稅后的稅收征管方向，做好稅務稽查應對準備；
（6）把控稽查要點，防范匯算清繳涉稅風險和稽查風險；
（7）規(guī)劃納稅方案，制定新形勢下的經(jīng)營管理策略，增加企業(yè)盈利；
（8）結合企業(yè)現(xiàn)實，解析匯算清繳難題，提升學員政策水平與實務處理能力。
【課程大綱】 第一講 2016年稅收新政盤點
一、研發(fā)費用加計扣除新規(guī)定（國家稅務總局公告2015年第97號）
二、高新技術企業(yè)認定新規(guī)定及誤區(qū)（國科發(fā)火〔2016〕32號）
三、統(tǒng)借統(tǒng)還的政策關鍵點及誤區(qū)（財稅〔2016〕36號）
四、股權激勵和技術入股的政策變化（財稅〔2016〕101號）
五、納稅申報的變化（國家稅務總局公告2016年第67號）
六、關聯(lián)交易的重要政策變化（國家稅務總局公告2016年第42號）
七、新政下的稅務稽查動態(tài)（稅總函〔2016〕455號、稅總發(fā)〔2016〕84號、國家稅務總局公告2016年第24號）
八、增值稅會計處理規(guī)定（財會〔2016〕22號）
九、國家稅務總局公告2016年45個（附后）
十、2016年開始實施的稅收優(yōu)惠政策（附后）
第二講 《增值稅會計處理規(guī)定》要點解讀
一、會計科目及專欄設置。
（一）“應交增值稅”
（二）“未交增值稅”
（三）“預交增值稅”
（四）“待抵扣進項稅額”
（五）“待認證進項稅額”
（六）“待轉銷項稅額”
（七）“增值稅留抵稅額”
（八）“簡易計稅”
（九）“轉讓金融商品應交增值稅”
（十）“代扣代交增值稅”
二、賬務處理
（一）取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務的賬務處理。
（二）銷售等業(yè)務的賬務處理。
（三）差額征稅的賬務處理。
（四）出口退稅的賬務處理。
（五）進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務處理。
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
（七）交納增值稅的賬務處理。
（八）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。
（十）關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定。
三、財務報表相關項目列示
四、附則
第三講 匯算清繳誤區(qū)梳理與重點項目關注
一、企業(yè)所得稅匯算清繳和申報要點
（一）企業(yè)所得稅匯算清繳總體把握
（二）收入類的匯算清繳和申報要點
（三）扣除類的匯算清繳和申報要點
（四）資產(chǎn)類的匯算清繳和申報要點
（五）稅收優(yōu)惠類的匯算清繳和申報要點
二、重要申報事項的注意點提醒
（一）以前年度應扣未扣支出處理
（二）以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未扣除處理
（三）稅收優(yōu)惠政策符合減免稅條件的報批或備案
（四）資產(chǎn)損失稅前扣除申報事項
（五）實行跨地區(qū)匯總納稅辦法企業(yè)納稅申報事項
（六）境外所得抵免申報事項
（七）企業(yè)重組業(yè)務適用特殊性稅務處理
三、納稅申報表的變化及填列方法
（一）申報表基本邏輯關系
（二）重點問題和關鍵報表、行次的填列
（三）主要納稅調整項目及容易發(fā)生涉稅風險項目分析
（四）彌補虧損表的填報
（五）關聯(lián)交易本地文檔和特殊事項文檔的準備
四、2016年度所得稅匯繳申報表填報中容易出錯事項
第四講 稅前扣除明細及納稅調整分析
一、成本和費用
二、工資薪金支出
三、稅金
四、借款費用
五、研發(fā)費用加計扣除
六、公益性捐贈
七、政府性基金和行政事業(yè)性收費
八、母子公司費用支付
九、不得稅前扣除的項目
十、稅前扣除憑證特殊事項
十一、稅前扣除事項實務及誤區(qū)講解
十二、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除
第五講 匯算清繳后的稅務稽查預防
一、稅務稽查的重點行業(yè)
二、稅務稽查的重點內容
三、稅務稽查的重點稅種和環(huán)節(jié)
四、視同銷售、進項稅轉出稽查案件解析
五、投資稅務稽查
六、稅務稽查危機公關
七、匯算清繳檢查有哪些方式？采用何種檢查手段？
八、企業(yè)所得稅重點風險分析指標詮釋
九、關聯(lián)延伸的其他稅種風險分析指標詮釋
十、金稅三期大數(shù)據(jù)下哪些填報項目容易引起稅局注意？
十一、如何降低國地稅聯(lián)合辦稅后的稅務稽查風險
第六講 互動與答疑

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