《上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析》
《上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析》詳細(xì)內(nèi)容
《上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析》
**部分 財(cái)務(wù)報(bào)表解讀
一、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀資產(chǎn)負(fù)債表
(一)深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
1. 如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對(duì)外投資的高限額
2. 資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整
3. 分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
4. 分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
5. 分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
6. 分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
7. 分析存貨項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
8. 分析固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
10.分析工程物資和在建工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
11.分析遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
12.分析短期借款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
13.分析交易性金融負(fù)債項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
14.分析應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
15.分析應(yīng)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
16.分析實(shí)收資本(或股本)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
17.分析資本公積項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
18.分析盈余公積項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
19.分析未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息
(二)從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
1.分析流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
2,分析長(zhǎng)期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
3.分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重
4.分析流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
5.分析負(fù)債合計(jì)占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重
6.分析長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比
7.分析留存收益與實(shí)收資本(或股本)之比
(三)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系
二、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀利潤(rùn)表
(一)利潤(rùn)表要素分析
1.理解利潤(rùn)表上幾種不同的利潤(rùn)描述
2.分析營(yíng)業(yè)成本中的會(huì)計(jì)信息
3.分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)信息
(二)不同稅費(fèi)對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金流量的影響
1.增值稅
2.企業(yè)所得稅
3.其他稅費(fèi)
(三)各種利潤(rùn)率分析
1.毛利率
2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率
3.利潤(rùn)率
4,凈利率
(四)各種成本費(fèi)用比率分析
1.營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比率
2.管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率
3.銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率
4.財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率
(五)壞賬(或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備)對(duì)利潤(rùn)的影響
(六)資產(chǎn)減值對(duì)利潤(rùn)的影響
1.流動(dòng)資產(chǎn)減值
2.固定資產(chǎn)減值
3.無(wú)形資產(chǎn)減值
三、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀現(xiàn)金流量表
四、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀所有者權(quán)益變動(dòng)表
第二部分 財(cái)務(wù)分析
一、財(cái)務(wù)比率綜合分析
(一)杜邦分析
(二)帕利普分析
二、8大關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
1. 凈資產(chǎn)收益率
2. 總資產(chǎn)報(bào)酬率
3. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
4. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
5. 資產(chǎn)負(fù)債率
6. 已獲利息倍數(shù)
7. 銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率
8. 資本保值增值率
三、上市公司獲利能力分析
1. 銷售收益率(ROS)
2. 資產(chǎn)報(bào)酬率(ROA)
3. 權(quán)益報(bào)酬率(ROE)
4. 銷售凈利率
5. 成本費(fèi)用利潤(rùn)率
6. 普通股每股收益
7. 每股凈資產(chǎn)
8. 市盈率
9. 市凈率
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