《出口型生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)與賬務(wù)處理提升》

**講  出口貨物免、退稅管理

一、 出口貨物退（免）稅的認(rèn)定

二、 出口貨物退（免）稅的申報(bào)受理

三、 出口貨物退（免）稅的審核、審批

四、 代理出口的退稅

五、 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的退稅

六、 以實(shí)物投資出境的設(shè)備及零部件的退稅

七、 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)退稅

八、 不符合退（免）稅條件的出口貨物的計(jì)稅

出口企業(yè)所在國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅

九、 既免稅、又退稅

十、 免稅、不退稅

十一、 既不退稅，又不免稅

十二、 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅的計(jì)算

案例一

第二講   國(guó)稅主要稅種在出口型生產(chǎn)企業(yè)的操作技能提升

一、 增值稅

（一） 增值稅的納稅人

（二） 增值稅的納稅范圍

（三） 增值稅的稅率、征收率

（四） 增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)

（五） 增值稅專用發(fā)票

（六） 增值稅的優(yōu)惠政策

（七） 增值稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)

（八） 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

（九） 增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理

案例二

案例三

二、 關(guān)稅

（一） 關(guān)稅的種類

（二） 關(guān)稅的納稅人和納稅范圍

（三） 關(guān)稅稅則、稅目和稅率

（四） 關(guān)稅的繳納及退補(bǔ)

（五） 關(guān)稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)

（六） 進(jìn)出口關(guān)稅的核算

案例四

案例五

三、消費(fèi)稅

四、車輛購(gòu)置稅

五、儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅

六、燃油稅

第三講   地稅主要稅種在出口型生產(chǎn)企業(yè)的操作技能提升

一、 營(yíng)業(yè)稅

（一） 營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍

（二） 營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率

（三） 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)

（四） 兼營(yíng)不同稅目（稅率）應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理

（五） 混合銷售行為的稅務(wù)處理

（六） 兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理

（七） 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理

（八） 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理

（九） 租賃業(yè)務(wù)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理

案例六

二、 企業(yè)所得稅

（一）企業(yè)所得稅的征收對(duì)象

（二）企業(yè)所得稅的稅率

（三）企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入

（四）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

（五）企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)、計(jì)量

（六）企業(yè)所得稅的稅前扣除

（七）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（八）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（九）特別納稅調(diào)整

（十）企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納

（十一）企業(yè)所得稅的永久性差異

（十二）企業(yè)所得稅的時(shí)間性差異

案例七

案例八

三、 個(gè)人所得稅

（一） 個(gè)人所得稅的納稅人

（二） 個(gè)人所得稅的納稅范圍

（三） 個(gè)人所得稅的稅率

（四） 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

（五） 個(gè)人所得稅的減免

（六） 年終一次性獎(jiǎng)金、年薪及績(jī)效工資個(gè)人所得稅的代扣代繳

（七） 企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)

（八） 非法人企業(yè)個(gè)人所得稅

案例九

案例十

四、 城鎮(zhèn)土地使用稅

（一） 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

（二） 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍、計(jì)稅依據(jù)

（三） 城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅

（四） 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

（五） 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算

案例十一

五、 土地增值稅

六、 耕地占用稅

七、 契稅

八、 印花稅

九、 車船使用稅

十、 房產(chǎn)稅

（一） 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人

（二） 房產(chǎn)稅的納稅范圍、計(jì)稅依據(jù)

（三） 房產(chǎn)稅的稅率

（四） 房產(chǎn)稅的減免

案例十二

案例十三

十一、資源稅

十二、城市維護(hù)建設(shè)稅

十三、教育費(fèi)附加

十四、地方教育費(fèi)附加

十五、水利建設(shè)基金

第四講  針對(duì)廣東中山市征稅現(xiàn)實(shí)應(yīng)對(duì)舉措

一、 增值稅的納稅籌劃與應(yīng)對(duì)

（一）納稅人身份的選擇

（二）分散經(jīng)營(yíng)

（三）聯(lián)合經(jīng)營(yíng)

（四）掛靠

（五）采購(gòu)

1．購(gòu)貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃

2．購(gòu)貨單位的籌劃

3．購(gòu)貨時(shí)間的籌劃

4．結(jié)算方式的籌劃

5．購(gòu)貨合同的籌劃

（六）銷售

1. 后服務(wù)混合銷售

2. 兼營(yíng)銷售

3．銷售價(jià)格的籌劃

4．銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃

 5．銷售方式的籌劃

6．銷售地點(diǎn)的籌劃

（七）補(bǔ)償貿(mào)易

 案例十四

案例十五

二、 企業(yè)所得稅的納稅籌劃與應(yīng)對(duì) 

（一） 存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)籌劃

（二） 折舊計(jì)算的稅務(wù)籌劃

（三） 壞賬準(zhǔn)備處理方法的稅務(wù)籌劃

（四） 費(fèi)用分?jǐn)偟亩悇?wù)籌劃

（五） 購(gòu)銷活動(dòng)的稅務(wù)籌劃

（六） 技術(shù)改造時(shí)機(jī)選擇的稅務(wù)籌劃

（七） 運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的稅務(wù)籌劃

（八） 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃

（九） 財(cái)務(wù)成果及其分配的稅務(wù)籌劃

（十） 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的稅務(wù)籌劃

（十一） 投資的稅務(wù)籌劃

（十二） 籌資的稅務(wù)籌劃

（十三） 租賃的稅務(wù)籌劃

（十四） 低稅區(qū)避稅法

案例十六

第五講  賬務(wù)處理技能提升

一、 存貨籌劃

（一） 高儲(chǔ)備量的確定

（二） 安全庫存量的確定

（三） 佳采購(gòu)量的確定

（四） **對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率分析，揭示存貨過高過低而影響稅負(fù)和資金周轉(zhuǎn)

（五） **對(duì)存貨總額內(nèi)各類存貨占比分析，透視其中產(chǎn)成品保留價(jià)格過高過低而影響稅負(fù)和導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例十七

二、 成本精算

（一）材料成本的歸集和分配

（二）外購(gòu)動(dòng)力成本的歸集和分配

（三）職工薪酬的歸集與分配

（四）其他要素費(fèi)用的歸集和分配                                

（五）輔助生產(chǎn)成本的歸集和分配

（六）制造費(fèi)用的歸集和分配

（七）廢品損失的核算

（八）生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配

（九）產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法——品種法

（十）產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法——分批法

（十一）產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法——分步法

   （十二）**對(duì)以上成本費(fèi)用核算方面的分析，找出各類產(chǎn)品在定價(jià)上存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例十八

三、 應(yīng)收應(yīng)付款處理技能

（一） **對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和賬齡的變化分析，判定由于潛在損失而影響企業(yè)所得稅提前繳納

（二） **對(duì)應(yīng)付賬款占營(yíng)業(yè)收入的比率變化分析，洞悉負(fù)債經(jīng)營(yíng)的程度變化給經(jīng)營(yíng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例十九

四、 期間費(fèi)用管控

（一） 計(jì)算分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率的變化，掌握營(yíng)業(yè)費(fèi)用升降的原因

（二） 計(jì)算分析管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率的變化，掌握管理費(fèi)用升降的原因

（三） 計(jì)算分析財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率的變化，掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用升降的原因

（四） 從全面預(yù)算的角度，把期間費(fèi)用分解落實(shí)到各職能部門或責(zé)任單位

案例二十

五、 CIF到岸價(jià)精算

（一） 完稅價(jià)格的計(jì)算

（二） 進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算

案例二十一

六、 FOB離岸價(jià)精算

（一）完稅價(jià)格的計(jì)算

（二）進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算

案例二十二

七、 CFR貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)價(jià)精算

（一）完稅價(jià)格的計(jì)算

（二）進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算

案例二十三

八、 國(guó)內(nèi)正常批發(fā)價(jià)

（一）完稅價(jià)格的計(jì)算

（二）進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算

案例二十四

九、 固定資產(chǎn)處理技能

   （一）固定資產(chǎn)增加（初始計(jì)量）

（二）固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量

（三）固定資產(chǎn)減少（處置）

案例二十五

十、 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的會(huì)計(jì)處理

（一）免、抵、退稅會(huì)計(jì)賬戶

（二）免、抵、退稅會(huì)計(jì)處理

案例二十六

第六講  財(cái)務(wù)、稅務(wù)預(yù)算管理

一、 預(yù)算編制

二、 預(yù)算控制

三、 預(yù)算分析

四、 預(yù)算調(diào)整

五、 預(yù)算考核

案例二十七

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