《內(nèi)部控制》

**部分  內(nèi)部控制簡介

一、 西方國家內(nèi)部控制發(fā)展歷程                             

（一）“萌芽”——內(nèi)部內(nèi)部牽制階段

（二）“成長”——內(nèi)部控制階段

（三）“成熟”——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內(nèi)部控制整體框架

（五）“深化”——全面風(fēng)險管理階段

二．我國內(nèi)部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件

（一）內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》                               

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

（四）《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》                                    

（五）《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》  

                             第二部分  內(nèi)部控制系統(tǒng)架構(gòu)   

    一、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本原則

   （一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位

   （二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)

   （三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實際情況

   （四）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督

   （五）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證合理的控制成本達到佳的控制效果

二、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

（一）控制環(huán)境

（二）風(fēng)險評估

（三）控制活動

（四）信息與溝通

（五）監(jiān)督

三、內(nèi)部控制的總體設(shè)計步驟

   （一）確定控制目標(biāo)

   （二）整合控制流程

   （三）鑒別控制環(huán)境

   （四）確定控措施

四、內(nèi)部控制的總體設(shè)計思路

（一）目標(biāo)設(shè)定與公司治理結(jié)構(gòu)層面的內(nèi)控設(shè)計

（二）按經(jīng)營管理活動模塊設(shè)計

（三）按價值鏈設(shè)計

五、基于價值鏈的內(nèi)部控制系統(tǒng)劃內(nèi)

   （一）價值鏈的基礎(chǔ)活動

   （二）管理系統(tǒng)

   （三）人力資源系統(tǒng)

   （四）技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)

   （五）采購系統(tǒng)

                              第三部分   內(nèi)部控制設(shè)計

一、 價值鏈基礎(chǔ)活動的內(nèi)部控制設(shè)計

（一） 進貨后勤的內(nèi)部控制

（二） 生產(chǎn)作業(yè)的內(nèi)部控制

（三） 出貨后勤的內(nèi)部控制

（四） 市場營銷的內(nèi)部控制

（五） 售后服務(wù)的內(nèi)部控制

二、管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）財務(wù)管理的內(nèi)部控制

（二）提供管理服務(wù)的內(nèi)部控制

（三）外部關(guān)系管理的內(nèi)部控制

（四）信息技術(shù)管理的內(nèi)部控制

（五）事故風(fēng)險管理的內(nèi)部控制

（六）法律事務(wù)管理的內(nèi)部控制

（七）計劃活動的內(nèi)部控制

三、人力資源系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）人事檔案管理

（二）人員招聘

（三）員工培訓(xùn)

四、技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）獲取技術(shù)的機會

（二）技術(shù)開發(fā)成果的知識產(chǎn)權(quán)及其保護

（三）技術(shù)項目信息反饋

五、采購系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）供應(yīng)商選擇的內(nèi)部控制

（二）購貨活動的內(nèi)部控制

                              第四部分   內(nèi)部控制運作      

 一、組織架構(gòu)    

（一）案例

(二)  關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容

 1.從治理結(jié)構(gòu)層面看的主要風(fēng)險

 2.從內(nèi)部機構(gòu)層面看的主要風(fēng)險

(二)關(guān)于組織架構(gòu)的設(shè)計

 (三) 關(guān)于組織架構(gòu)的運行

二、發(fā)展戰(zhàn)略

 (一) 案例 

(二)如何制定發(fā)展戰(zhàn)略

 (三)如何實施發(fā)展戰(zhàn)略  

(四)如何實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型                                 

 1.要加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的監(jiān)控

 2.要根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略

 3.要掄抓機遇順利實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型                                     

三、 人力資源  

 (一)案例

 (二)人力資源管理的主要風(fēng)險

 (三)人力資源的使用與退出

   四、 社會責(zé)任

   (一)案例

(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會責(zé)任

(三)企業(yè)如何履行社會責(zé)任

五、 企業(yè)文化                                 

(一)案例

(二)如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化

 (三)如何解決并購重組中的文化整合

(四)如何實現(xiàn)企業(yè)文化創(chuàng)新                                

六、 資金活動                              

（一）案例：

（二）資金活動控制的總體要求

（三）籌資活動控制

 (四)投資活動的控制

(五)資金運營活動的控制  

 1. 資金活動關(guān)鍵控制點及其控制措施                                                                

   2．貸款管理內(nèi)部控制

   3．現(xiàn)金管理內(nèi)部控制

   4．票據(jù)管理內(nèi)部控制

   5．電子銀行支付的內(nèi)部控制

七、 采購業(yè)務(wù)

 (一)案例

(二)主要風(fēng)險及其管控措施

 (三)會計控制

   八、 資產(chǎn)管理

(一)存貨控制                                   

 (二)固定資產(chǎn)控制

(三)無形資產(chǎn)控制

   九、 銷售業(yè)務(wù)

(一)案例:

  (二)銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點

  (三)銷售計劃管控措施

  (四)客戶開發(fā)與信用管控措施

  (五)銷售定價管控措施

  (六)訂立銷售合同管控措施                                    

  (七)發(fā)貨管控措施

  (八)會計系統(tǒng)控制

十、 研究與開發(fā)

 (一)知識鏈接

(二)研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管控措施

 十一、 工程項目

  (一)案例

  (二)工程立項                                                                 

  (三)工程驗收

    十二、 擔(dān)保業(yè)務(wù)

    (一)知識鏈接

    (二)擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施 

    十三、 業(yè)務(wù)外包

  (一)案例

  (二)各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及管控措施

  十四、 財務(wù)報告                                 

   (一)案例

     (二)財務(wù)報告編制階段的主要風(fēng)險點及控制措施

     (三)財務(wù)報告對外提供階段的主要風(fēng)險點及控制措施

     十五、 全面預(yù)算

（一）全面預(yù)算基本業(yè)務(wù)流程

（二）預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及控制措施                            

十六、 合同管理

(一)合同管理的總體要求

 (二)合同各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及管控措施

十七、內(nèi)部信息傳遞

（一）內(nèi)部信息傳遞的總體要求  

（二）內(nèi)部信息傳遞流程的主要風(fēng)險點及管控措施    

  十八、 信 息 系 統(tǒng)                                                           

（一）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述  　　

（二）信息系統(tǒng)的運行與維護   　                                                                            

                           第五部分   內(nèi)部控制自我評估

     一、內(nèi)部控制自我評估結(jié)構(gòu)

     1．經(jīng)營風(fēng)險自我評估

2．經(jīng)營風(fēng)險和控制的自我評估

3．經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險和控制的自我評估

     二、內(nèi)部控制自我評估的實施過程

     案例

     三、內(nèi)部控制自我評估報告

     案例 

     四、內(nèi)部控制自我評估中應(yīng)注意的問題

     1．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)該增加對整個機構(gòu)進行控制評估的覆蓋面。

     2．保證內(nèi)部控制自我評估人員的素質(zhì)。

     3．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)與風(fēng)險評估工具結(jié)合。

     4．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)與信息化管理結(jié)合。

     5．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)與兼并收購業(yè)務(wù)中的公司組合結(jié)合。

     6．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)招募客座審計師。

    時長：2天

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