住房公積金管理和核算

 **部分   住房公積金管理

 2002年修訂的《住房公積金管理條例》明確規(guī)定，住房公積金的管理實行“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督”的原則。

一、 住房公積金管理中心的職責   

二、 住房公積金的監(jiān)督

1． 住房公積金的財政監(jiān)督

2． 住房公積金的年度預算編制、決算和財務報告審核、審議及公布

3． 住房公積金的審計監(jiān)督

4． 對存繳單位的監(jiān)督

5． 對委托銀行的監(jiān)督

6． 職工對住房公積金的監(jiān)督

三、住房公積金財務管理的主要任務

案例

                    第二部分   住房公積金財務會計核算方法

住房公積金管理中心的財務會計核算，遵循自2012年4月1日起實施的《事業(yè)單位財務規(guī)則》和自1998年1月1日起實施的《事業(yè)單位會計準則（試行）》、《事業(yè)單位會計制度》。

上文：進一步規(guī)范財務會計處核算管理部職責范圍內的住房公積金財務會計核算

案例

一、部門職責

1.負責住房公積金存、貸款業(yè)務會計核算工作；

2.負責住房公積金會計核算相關政策的研究制定；

3.負責住房公積金存、貸款業(yè)務流程設計及前臺操作規(guī)范的管理；

4.負責對繳存、提取、貸款等業(yè)務產(chǎn)生的各類賬務、憑證、要件進行復核、審查，并根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題，對承辦銀行進行定期通報，提出整改意見，并納入對承辦銀行的年終考核；

5.負責住房公積金會計核算相關數(shù)據(jù)的采集、清理、核對及綜合分析工作；

6.負責住房公積金繳存單位的對帳及繳存職工有效憑證的管理，處理會計核算業(yè)務相關的投訴、復議；

7.負責住房公積金利率調整的協(xié)調管理工作；

8.負責住房公積金存、貸款利率調整的系統(tǒng)測試及核對工作；

9.負責住房公積金有關業(yè)務核算賬戶的設立及管理工作；

10.負責住房公積金業(yè)務重空憑證的管理工作；

11.負責住房公積金的年度結息及對賬工作；

12.負責項目逾期貸款的核算管理工作；

13.負責相關檔案的立卷、整理、歸檔、移交等工作；

14.負責住房公積金會計核算的政策解答及培訓工作；

15.負責中心主機系統(tǒng)前臺核算業(yè)務的日常運行管理工作；

16.負責對業(yè)務部、分中心、管理部及承辦銀行住房公積金的存、貸款業(yè)務會計核算工作進行指導、監(jiān)督、檢查、考核；

17.負責住房公積金存、貸款基礎報表的編制工作；

18.負責住房公積金存、貸款業(yè)務票據(jù)清算工作；

19.完成領導交辦的其他工作。

二、根據(jù)以上職責，應建立下列相關制度與流程：

甲單位運作實例

（一）借款管理規(guī)定及流程

（二）差旅費報銷及流程

（三）購買辦公用品報銷及流程

（四）招待費、培訓費、資料費、印刷品等費用報銷及流程

（五）其他專項支出報銷及流程

 乙單位內部審核流程

下文：遵循國家有關法規(guī)制度，規(guī)范事業(yè)單位財務會計核算

**章 資產(chǎn)的核算

**節(jié) 流動資產(chǎn)

第二節(jié) 對外投資

第三節(jié) 固定資產(chǎn)

第四節(jié) 無形資產(chǎn)

第二章 負債的核算

**節(jié) 借入款項

第二節(jié) 應付和預收款項

第三節(jié) 應繳款項

第四節(jié) 應付工資和應付津貼補貼

第三章 收入的核算

**節(jié) 財政補助收入與財政專戶返還收入

第二節(jié) 事業(yè)收入

第三節(jié) 經(jīng)營收入

第四節(jié) 上級補助收入、附屬單位繳款與其他收入

第四章 支出的核算

**節(jié) 事業(yè)支出

第二節(jié) 經(jīng)營支出

第三節(jié) 撥出經(jīng)費

第四節(jié) 對附屬單位補助和上繳上級支出

第五節(jié) 內部成本費用

第六節(jié) 結轉自籌基建與銷售稅金

第五章 凈資產(chǎn)的核算

**節(jié) 固定基金

第二節(jié) 財政撥款結余

第三節(jié) 事業(yè)結余

第四節(jié) 經(jīng)營結余

第五節(jié) 事業(yè)基金

第六節(jié) 專用基金

第六章 事業(yè)單位會計報表

**節(jié) 資產(chǎn)負債表

第二節(jié) 收入支出表

第三節(jié) 其他會計報表

 某單位會計電算化管理制度

                       第三部分   住房公積金管理費用控制

公積金中心的管理費用財務收支，執(zhí)行《事業(yè)單位財務規(guī)則》的有關規(guī)定。

一、住房公積金管理費用的來源與標準

二、住房公積金管理費用的控制

（一）管理費用支出項目

（二）編制管理費用預算

（三）制訂管理費用控制制度要點

                      第四部分  財務報告的編寫 

一、 住房公積金財務收支報告的編制概述

（一） 資產(chǎn)負債表表的編制

（二） 住房公積金收支情況表的編制

（三） 收益分配表的編制

（四） 財務情況說明書的編制

  1. 住房公積金歸集情況

  2. 住房公積金運用情況

  3. 收益分配情況

  4. 對本期財務狀況發(fā)生的重大影響

  5. 對下期財務狀況發(fā)生的重大影響 

  6. 其他需要說明的情況

二、 管理費用財務收支報告的編制概述

（一） 資產(chǎn)負債表的編制

（二） 管理費用支出明細表的編制

（三） 有關附表的編制

（四） 財務情況說明書的編制

  1. 管理費用收支結余情況

  2. 管理費用結余分配情況

  3. 各項財產(chǎn)物資的變動情況

  4. 對本期財務狀況發(fā)生的重大影響

  5. 對下期財務狀況發(fā)生的重大影響 

  6. 其他需要說明的情況

                      第五部分  財務狀況的分析

一、 住房公積金收支分析

   （一）住房公積金業(yè)務收入分析

   （二）住房公積金業(yè)務支出分析

   （三）相關財務指標分析

二、管理費用財務收支分析

   （一）管理費用收入分析

   （二）管理費用支出分析

   （三）相關財務指標分析

                      第六部分   住房公積金資金運營風險與防范 

案例

一、住房公積金風險

二、資金運營風險與防范

三、會主計基礎管控

四、現(xiàn)金管控

五、票據(jù)管控

六、電子銀行支付管控

    第七部分   風險管理審計

**節(jié) 風險與風險管理概述

第二節(jié) 風險管理審計與內部控制審計關系

第三節(jié) 風險管理審計的內容

第四節(jié)  風險管理審計的程序

第四節(jié) 事業(yè)單位外審要點

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