房地產(chǎn)土地增值稅清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理與納稅籌劃
房地產(chǎn)土地增值稅清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理與納稅籌劃詳細(xì)內(nèi)容
房地產(chǎn)土地增值稅清算涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理與納稅籌劃
**部分 土地增值稅清算
**講 土地增值稅清算的法定要求與必然性
一、 政策要求
二、 風(fēng)險(xiǎn)分析
三、 當(dāng)前的困境
四、 影響因素分析
第二講 土地增值稅清算流程
一、 各方責(zé)任
二、 清算方式
三、 清算手續(xù)時(shí)限
四、 計(jì)稅單位
五、 清算前的管理
六、 清算流程
七、 申報(bào)資料
八、 特殊情況
第三講 土地增值稅清算計(jì)繳技巧
一、 清算單位的選擇
二、 代收費(fèi)用計(jì)價(jià)方式的選擇
三、 清算后再轉(zhuǎn)讓的計(jì)繳
四、 成片開發(fā)，分塊銷售的計(jì)繳
五、 竣工前整體銷售的計(jì)繳
六、 轉(zhuǎn)讓土地的土地增值稅的計(jì)繳
七、 個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房土地增值稅的計(jì)繳
八、 不同拆遷補(bǔ)償方式的計(jì)繳
九、 補(bǔ)退房?jī)r(jià)差額的處理
十、 清算時(shí)稅款的補(bǔ)繳
第四講 土地增值稅清算鑒證
一、 準(zhǔn)入條件
二、 資料要求
三、 審核內(nèi)容
四、 鑒證終止
五、 鑒證報(bào)告
六、 土地增值稅清算鑒證報(bào)告范例
第五講 土地增值稅清算的審核
一、 清算審核的特點(diǎn)
二、 清算審核內(nèi)容
三、 取得土地使用權(quán)所支付的金額
四、 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的審核
五、 房地產(chǎn)開發(fā)成本審核要點(diǎn)
六、 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的審核
七、 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的審核
八、 其他扣除項(xiàng)目的審核
九、 在清算審核時(shí)應(yīng)注意的其他問題
十、 清算審核工作中有關(guān)情況的處理
第六講 土地增值稅清算案例分析
一、 土地增值稅清算稅務(wù)審核典型案例
二、 部分完工土地增值稅清算案例
三、 土地增值稅錯(cuò)誤清算案例
第二部分 涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理
**講 涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一、來(lái)源于稅收立法層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)中國(guó)稅法的立法基礎(chǔ)
(二)中國(guó)稅法體系的缺陷
二、來(lái)源于稅收行政方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息的嚴(yán)重不對(duì)稱
(二)缺乏對(duì)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)稅法解釋權(quán)和自由裁量權(quán)的約束
三、來(lái)源于客觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
四、來(lái)源于納稅人自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)缺乏依法納稅觀念帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
(二)納稅人的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心存在問題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
(三)納稅人偷逃稅款或不當(dāng)稅收籌劃帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(四)內(nèi)部稅務(wù)控制不到位產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
(五)管理制度彈性不合理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
(六月與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)失策產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
(七)業(yè)務(wù)操作流程不規(guī)范產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
(八)涉稅政策理解不夠產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
(九)操作者自身因素影響產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
五、影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的八個(gè)因素
（一）經(jīng)營(yíng)理念
（二）人員素質(zhì)
（三）法律意識(shí)
（四）稅務(wù)文書
（五）稅務(wù)稽查
（六）管理流程
（七）社會(huì)關(guān)系
（八）稅務(wù)環(huán)境
第二講 涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理
一、建立正確的稅收意識(shí)
（一）增強(qiáng)全員稅收意識(shí)
（二）決策者決策時(shí)不能忽視稅收風(fēng)險(xiǎn)
二、建立企業(yè)內(nèi)部避險(xiǎn)機(jī)制
（一）決策環(huán)節(jié)考慮稅收
（二）業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)要重視稅收風(fēng)險(xiǎn)
（三）規(guī)范財(cái)務(wù)核算與繳稅
（四）定期請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)做體檢
三、實(shí)施四大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)
（一）設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)(崗位)
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估
（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制
（四）信息與溝通
第三部分 土地增值稅納稅籌劃
第六講 土地增值稅籌劃理論
一、 選擇多元化處置開發(fā)產(chǎn)品
二、 利用預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除政策
三、 地下停車場(chǎng)作為公共配套設(shè)施處理
四、 選擇有利的增值額核算方式
五、 充分運(yùn)用加計(jì)扣除政策
六、 巧用特殊扣除項(xiàng)目規(guī)定
七、 選擇有利的土地成本分配方法
第七講 土地增值稅常用籌劃方法
一、 建房方式籌劃法
二、 “臨界點(diǎn)”籌劃法
三、 分散收入籌劃法
四、 適度加大建造成本籌劃法
五、 費(fèi)用遷移籌劃法
六、 利息支出籌劃法
七、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃法
八、 轉(zhuǎn)讓在建工程籌劃法
九、 費(fèi)用均分籌劃法
十、 企業(yè)籌建期的巧妙運(yùn)用
十一、 投資方式的佳選擇
十二、 土地出讓金返還籌劃法
十三、 代收費(fèi)用籌劃法
十四、 公共配套設(shè)施籌劃法
第八講 土地增值稅籌劃經(jīng)典案例
一、“先投資、再轉(zhuǎn)讓”案例分析
二、“利用公司分立模式”案例分析
三、土地增值稅籌劃案例風(fēng)險(xiǎn)分析
四、土地增值稅稅收籌劃失敗的案例分析
時(shí)長(zhǎng)：1～2天
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